Delikventní FBAR a Daňové Evidence Trestů

Poslední články v médiích okolní trest hodnocení pro delikventní FBAR piliny způsobil zmatek nad různými IRS programů na místě pro jednotlivce, kteří potřebují, aby se stal kompatibilní s FBARs. Následující informace jsou uvedeny jako stručné vysvětlení dostupných programů.

tyto informace nenahrazují kvalifikované a profesionální daňové poradenství pro osoby, které zvažují dodržování FBAR. ACA doporučuje, aby jednotlivci uvažují FBAR kompatibilní požádat o radu profesionálního daňového poradce před kupředu s poddajnost.

Pro více informací o nalezení kvalifikovaných daňových zpracovatele viz: http://www.acareturnpreparerdirectory.com

Zjednodušené podání postupů pro občany USA (a držiteli Zelené Karty), kteří mají bydliště mimo USA

Tyto postupy obecně platí, když: i) poplatník nenahlásil příjem, ii) daň, kterou dluží, a iii) nedostatky byly „non-úmyslné.“Podání musí obsahovat narativní prohlášení o nevůli.

nebudou uplatňovány žádné sankce. Přiznání podaná v rámci zjednodušeného programu však mohou být stále vybrána pro audit.

Delikventní FBAR Předložení Postupy

Tyto postupy obecně platí, když poplatník neměl selhat, aby se zpráva žádný příjem a nebude dlužit žádnou daň, ale nevinně (non-úmyslně) se nepodařilo do souboru požadované FBAR, nebo nevinně (non-úmyslně) se nepodařilo zařadit účet na dříve podané FBAR. Tito daňoví poplatníci se mohou vrátit a podat delikventní FBAR s prohlášením, proč je FBAR podán pozdě.
Finanční úřad neukládá sankci za nepodání FBARs. Pokud poplatník následně dostane zkoumal a zjistí, že poplatník ve skutečnosti neinformují o příjmu, sankce pak může být použita.

delikventní mezinárodní postupy pro vrácení informací (tj. formulář 8938, formulář 5471, formulář 3520 atd.).)

podobně jako u delikventních postupů předkládání FBAR platí tyto postupy obecně, pokud daňový poplatník neoznámil žádný příjem a nedluží žádnou daň, ale nevinně nepodal žádný z požadovaných mezinárodních formulářů.
daňový poplatník může podat delikventní formy, ale musí obsahovat prohlášení rozumný důvod pro selhání do souboru formuláře, a potvrzuji, že jakýkoli subjekt, pro který se informace vrací, jsou podána nebyla zabývá daňovým únikům. Za předpokladu, že finanční úřad přijme odůvodněné vysvětlení příčiny, sankce nebudou uplatňovány. Finanční úřad však může ještě prověřit podané formuláře nebo související daňové přiznání.

Offshore Dobrovolné Zveřejnění Programu (OVDP)

Tento program již není k dispozici, byla použita, když poplatník záměrně opomíjen hlásit příjmy a soubor FBARs. S tímto programem daňoví poplatníci obdrželi závěrečnou dohodu, a přiznání podaná v rámci programu již nebyla obecně zkoumána. Vstup do programu byl drahý a závazný. Byly uplatněny sankce, včetně sankce 27,5% nebo 50% na moři na základě nejvyšší hodnoty aktiv držených na moři během období zveřejnění (8 let). Byl to pracný proces, takže související profesní poplatky byly mnohem vyšší ve srovnání s ostatními postupy.

Tento program byl obecně vhodný pro daňové poplatníky, kteří jednali úmyslně, protože pokud IRS tyto osoby dohnal před vstupem do OVDP, výsledky byly mnohem horší, než kdyby vstoupili do OVDP. Pokud poplatník, který jednal vědomě nevstoupili OVDP program, a získejte vyšetřen IRS, které byly předmětem velmi závažné úmyslné selhání sankce, nebo dokonce trestní stíhání v určitých případech.

tiché zveřejnění

to bylo mnohem více používáno bezohlednými daňovými poplatníky před dostupností zjednodušených postupů a delikventních podání. IRS opakovaně uvedl, že daňoví poplatníci podávající tiché zveřejnění nebudou mít žádnou sankční ochranu (jak za úmyslné, tak za úmyslné chování), pokud budou vyšetřeni.

Poslední IRS Oznámení na FBAR sankce

IRS nedávno vydala aktualizované pokyny týkající se FBAR vyšetření a FBAR sankce, aby se proces a případné sankce o něco více poplatníka prostředí („Pokyny“). Pokyny se vztahují na vyšetřované FBAR. Vedení nemá vliv na výše popsané postupy, které jsou k dispozici totaxpayers se dostat přímo s IRS před zkušební vyskytuje.

• postup zkoušky: nyní musí zkoušející IRS “ konzultovat s koordinátorem FBAR divize po předběžném stanovení sankcí a získat souhlas vedoucího skupiny.“
• sankce-úmyslné selhání: Sankce za úmyslné selhání zprávy, stále existují pro ty jednotlivce, kteří nespadají do aforemented programy, nebo kteří se rozhodli Klidné Zveřejnění tam, kde není trest ochranu. Pro let v rámci vyšetření, které zahrnují úmyslné selhání, Pokynech uvádí, že „ve většině případů“, celková pokuta pro všechny posuzované roky bude 50% z nejvyšší celkovou rovnováhu všech nehlášené účtů. Nejvyšší možný trest bude 100% Nejvyššího souhrnného zůstatku všech nehlášených účtů. Jedná se o změnu, jak, před vedením, IRS mohl posoudit sankce za úmyslné selhání rovnající se násobku hodnoty nehlášených zahraničních účtů. IRS uznává, že posouzení pokuty ve výši více než 100% hodnoty účtu by mohlo porušovat osmý Dodatek zákazu nadměrných pokut a sankcí.
• Tresty – Non-úmyslné Selhání: Penále za non-úmyslné selhání zprávy, stále existují pro ty jednotlivce, kteří nespadají do výše uvedených programů, nebo kdo si vybral Klidné Zveřejnění tam, kde není trest ochranu. Pro non-úmyslné selhání, celkový trest bude omezen „ve většině případů“ na $10,000 za rok, bez ohledu na počet nehlášené účtů pro let podle vyšetření. Kromě toho bude celková sankce za neúmyslné selhání omezena na 50% Nejvyššího souhrnného zůstatku všech nehlášených účtů za sledované roky. To je změna jako před Vedením, byl jedinec potenciálně předmětem sankcí 10 000 dolarů za účet za rok pro non-úmyslné selhání.

IRS vydala videa YouTube zaměřená na Američany žijící v zahraničí, aby jim pomohla porozumět jejich povinnostem v podání.

IRS YouTube Video