Aliquote dell’imposta sulle vendite, imposte sulle vendite aggiuntive e oneri (aliquote dell’imposta sulle vendite. imposte sulle vendite aggiuntive e commissioni)

Bollettino fiscale ST-825-SPA (TB-ST-825-SPA)

Versione stampabile (PDF)Data di emissione: aggiornato il 13 giugno 2014

Introduzione

L’azienda che è tenuta ad addebitare l’imposta sulle vendite deve conoscere le aliquote fiscali delle imposte che devono essere applicate a tutte le vendite di beni e servizi imponibili .

Questa newsletter spiega:

• come identificare le tariffe corrette e calcolare le tasse dovute,
• codici di archiviazione e variazioni dei tassi per giurisdizione e
• altre imposte e tasse sulle vendite.

Come identificare le tariffe e calcolare le imposte sulle vendite

Per determinare l’importo totale delle imposte dovute su una vendita, moltiplicare l’importo della vendita imponibile per l’aliquota combinata dell’imposta statale e locale sulle vendite e, se applicabile, l’aliquota dell’imposta del Metropolitan Commuter Transportation District (MCTD). Arrotondare l’importo delle tasse da pagare su o giù per il centesimo più vicino.

Il tasso combinato è uguale al tasso statale (attualmente, 4%) più qualsiasi aliquota fiscale locale imposta da una città, contea o distretto scolastico (più il tasso MCTD, se applicabile). La giurisdizione (località) in cui viene consegnato l’articolo di solito determina la tariffa locale. Il punto di consegna è dove la proprietà (titolo) e/o il possesso dell’articolo viene trasferito all’acquirente dal venditore. La tariffa locale che si applica ai servizi è la giurisdizione in cui i servizi sono forniti o in cui vengono consegnati i beni su cui viene fornito il servizio. La tariffa locale che si applica alle spese di noleggio e intrattenimento è la tariffa in vigore nella giurisdizione in cui si trova l’hotel o la sede.

Un ulteriore ⅜ % (0,375 %) all’imposta sulle vendite viene applicato alle vendite imponibili all’interno del MCTD. New York City e Dutchess, Nassau, Orange, Putnam, Rockland, Suffolk e contee di Westchester si trovano in questo distretto. Le stesse regole che determinano la giurisdizione fiscale locale (discusse sopra) si applicano per determinare se una vendita imponibile è soggetta al tasso aggiuntivo MCTD.

L’imposta sulle vendite per i veicoli a motore, tra cui auto, camion, alcune barche, rimorchi per barche, veicoli da diporto e motocicli, viene calcolata utilizzando l’aliquota in vigore nella giurisdizione in cui il proprietario del veicolo è residente. Questo ricade normalmente sull’indirizzo della persona per la quale il veicolo deve essere immatricolato.

Regole speciali si applicano anche ai fioristi che effettuano vendite attraverso l’uso di un servizio di trasferimento di fioristi. Questi servizi vengono in genere utilizzati quando un cliente effettua un ordine di fiori in uno stato o giurisdizione e le informazioni sull’ordine vengono spostate in un fiorista più vicino all’indirizzo di consegna per consegnare l’ordine. In queste vendite, l’imposta dovrebbe essere calcolata in base al luogo in cui è stato effettuato l’ordine, non al luogo in cui i fiori sono effettivamente consegnati. Per ulteriori informazioni, vedere il Fioristi: vendite di fiori Tax Bulletin (TB-ST-277).

Esempio: Ms. L. vive nella contea di Saratoga e si reca in un centro commerciale situato nella contea di Albany per acquistare un nuovo televisore. Le imposte sulle vendite dovute si basano sul tasso combinato locale e statale che è in vigore nella contea di Albany, perché è lì che la signora. L contratto il titolo e il possesso della televisione, anche se la televisione sarà utilizzato a casa della signora L. nella contea di Saratoga.

Esempio: Mr. W vive nella contea di Dutchess ma lavora a White Plains nella contea di Westchester. All’ora di pranzo, porta la sua auto in un negozio vicino al lavoro per cambiare l’olio. Le imposte sulle vendite saranno addebitate allo stato combinato, Contea di Westchester, Città di White Plains, e le tariffe MCTD perché quelle sono le tariffe combinate in vigore dove ha preso possesso del veicolo su cui è stata eseguita la manutenzione. Se il negozio di riparazione consegnato il veicolo a voi in Dutchess County, poi la tassa Dutchess County sarebbe stato applicato al posto della contea di Westchester e la città di White Plains tasse. Ancora, si applicherebbe il tasso MCTD, come Dutchess County è nel MCTD.

Esempio: Ms. B acquista online e ordina una nuova teiera da un rivenditore Internet. La teiera sarà consegnata a casa tua nella contea di Erie. L’acquisto della signora B sarà soggetto all’imposta sulle vendite al tasso di stato combinato e al tasso della contea di Erie, poiché la teiera verrà consegnata lì.

È possibile utilizzare due risorse per trovare lo stato combinato corretto e le aliquote locali di imposta sulle vendite:

• on-line per Giurisdizione/tasso di ricerca per indirizzo o
• Pubblicazione 718, vendite dello Stato di New York e utilizzare aliquote fiscali per giurisdizione insieme ad altre pubblicazioni rilevanti nella serie 718.

Forniamo queste risorse come una comodità per aiutarvi a raccogliere le imposte sulle vendite. Tuttavia, è responsabilità dell’utente in quanto azienda tenuta a riscuotere le tasse per garantire che il codice dell’aliquota fiscale e i codici di archiviazione siano corretti quando si raccolgono, dichiarano e rimettono l’imposta sulle vendite.

Vedere anche la ricevuta fiscale (TB-ST-860) per ulteriori informazioni sul calcolo delle imposte sulle vendite da pagare.

Codici di archiviazione e variazioni dei tassi per giurisdizione

Quando si presenta la dichiarazione dei redditi di vendita e consumo, è necessario presentare separatamente le imposte sulle vendite per ciascuna giurisdizione. Il Dipartimento ha assegnato un codice di dichiarazione dei redditi specifico per ogni giurisdizione locale, che consente la corretta contabilizzazione dell’imposta riscossa. Finché si utilizza il file web Sales tax o si utilizzano le dichiarazioni dei redditi disponibili presso il Dipartimento fiscale per il periodo di dichiarazione dei redditi che si sta archiviando, verranno forniti i codici e le tariffe corretti.

Puoi conoscere le variazioni dei tassi in diversi modi:

Servizio di abbonamento – È possibile registrarsi per ricevere notifiche e-mail riguardanti l’imposta sulle vendite, comprese le modifiche dei tassi. Queste notifiche e-mail includono collegamenti a contenuti Web aggiornati di recente e pubblicazioni che elencano le aliquote dell’imposta sulle vendite per località.

Avvisi di variazioni del tasso di posizione-Se sei registrato ai fini dell’imposta sulle vendite, ti informeremo di eventuali modifiche dell’imposta sulle vendite per qualsiasi luogo in cui hai recentemente presentato l’imposta sulle vendite o l’imposta sulle accise compensate . L’avviso includerà un breve avviso della modifica e anche riferimenti a avvisi, pubblicazioni e memorandum (disponibili sul nostro sito Web) che forniscono informazioni dettagliate sulla modifica. L’avviso della variazione della tariffa per località conterrà una spiegazione dettagliata della variazione di una tariffa locale, la data effettiva della modifica e eventuali istruzioni o modifiche speciali per addebitare l’imposta con la nuova tariffa, nonché eventuali modifiche nei requisiti di deposito.

Istruzioni per il modulo dell’imposta sulle vendite-Le istruzioni per le dichiarazioni dei redditi sulle vendite e le dichiarazioni dei redditi sulle vendite supplementari includono un promemoria di eventuali modifiche dei tassi apportate durante il trimestre applicabile.

Pubblicazioni sull’imposta sulle vendite – Diverse pubblicazioni includono elenchi di aliquote dell’imposta sulle vendite per giurisdizione. Un elenco di queste pubblicazioni può essere trovato sulla pagina delle pubblicazioni sulle imposte sulle vendite del nostro sito web. Nella maggior parte dei casi, quando aggiorniamo un post, notifichiamo alle aziende interessate dalle modifiche. L’avviso invita le aziende a consultare la pubblicazione aggiornata sul nostro sito web. Per un elenco completo delle pubblicazioni relative alle aliquote d’imposta, consultare anche il bollettino TB-ST-820 (Sales tax Rate publications).

Altre imposte e oneri sulle vendite

A determinate aziende potrebbe essere richiesto di addebitare una o più delle seguenti imposte e oneri aggiuntivi sulle vendite e sul consumo descritti di seguito. Queste tasse e tasse devono essere riscosse e rimesse allo stesso modo delle imposte statali e locali sulle vendite. Le dichiarazioni dei redditi sulle vendite e le dichiarazioni dei redditi sulle vendite supplementari hanno linee di reporting e codici separati per poter dichiarare separatamente le tasse e le spese di vendita aggiuntive.

Noleggio di autovetture-tassa speciale statale

Vi è un’ulteriore imposta sulle vendite o sul consumo del 6% per lo Stato di New York solo per i noleggi a breve termine di veicoli passeggeri affittati all’interno dello Stato di New York o affittati al di fuori dello Stato di New York per l’uso Per noleggio a breve termine si intende qualsiasi noleggio per meno di un anno. Vedi N-90-26, Tassa speciale sul noleggio di autovetture.

Noleggio di autovetture-tassa speciale supplementare

Oltre alla tassa di noleggio di autovetture in tutto lo stato del 6%, vi è una tassa speciale supplementare del 5% su tutti i noleggi di autovetture in cui le consegne vengono effettuate all’interno del MCTD o quando l’autovettura viene noleggiata al di fuori del MCTD per Vedi TSB-M-09 (6) S, Tassa supplementare speciale sul noleggio di autovetture all’interno del Metropolitan Commuter Transportation District.

Servizi di intrattenimento e informazione forniti dal servizio di telecomunicazione

Un’ulteriore imposta sulle vendite del 5% è imposta sui servizi di intrattenimento e informazione forniti dal servizio di telecomunicazione che il cliente riceve solo su base uditiva (ad esempio servizi di numeri di telefono con 800 o 900 prefissi). Cfr. N-93-20, aumento dell’aliquota fiscale applicabile ai servizi di intrattenimento e di informazione forniti mediante telefonia e telegrafia.

Servizi di parcheggio forniti a New York City

Le tariffe per i servizi di parcheggio a New York City sono soggette alla tassa statale del 4%, alla tassa locale di New York City del 6% e alla tassa MCTD (Metropolitan District of Suburban Transportation) del Metropolitan % (per una tariffa combinata statale e locale del 10⅜ %).

Il distretto di Manhattan ha un’ulteriore tassa di parcheggio dell ‘ 8% che si applica a meno che l’utente non sia un residente esente certificato (per una tariffa combinata statale e locale del 18%%). È possibile fare riferimento alle regole di ammissibilità e alla domanda per l’esenzione fiscale aggiuntiva dell ‘ 8% al seguente indirizzo www.nyc.gov.

Vedere i servizi di parcheggio in New York City Tax Bulletin (TB-ST-679) per ulteriori informazioni.

New York City Hotel occupancy charge

Oltre alle imposte statali e locali sulle vendite di occupazione degli hotel, agli hotel situati a New York City viene applicata una tariffa unitaria di hotel 1,50 per unità al giorno. Questi oneri sono indicati nella Dichiarazione supplementare N. Vedere TSB-M-05 (2) S, Tassa sull’occupazione dell’hotel a New York City per ulteriori informazioni sulla tariffa per unità alberghiera e per la definizione di un’unità in un hotel.

Imposte sulle vendite imposte da alcuni distretti scolastici

Alcuni distretti scolastici nello Stato di New York impongono imposte sulle vendite su utenze e utenze. Una tassa di pubblica utilità da un distretto scolastico è in aggiunta alla stessa imposta riscossa dallo stato e dalla contea e/o città in cui si trova il distretto scolastico. È possibile visualizzare l’aliquota combinata delle imposte sui servizi di base resi in un distretto scolastico inserendo l’indirizzo di consegna del servizio pubblico o i servizi di base nella nostra giurisdizione/ricerca della tariffa per ricerca dell’indirizzo.

Quando inserisci l’indirizzo, troverai una descrizione dell’utilità o del servizio di base applicabile. Questi servizi si dividono in tre categorie:

• fonti e servizi energetici residenziali,
• fonti e servizi energetici non residenziali e
• servizi di telecomunicazione.

I distretti scolastici che applicano queste tasse, così come le aliquote fiscali applicabili, sono elencati sul Ritorno supplementare B e il ritorno supplementare T che sono archiviati con la dichiarazione dei redditi.

Si veda anche il bollettino fiscale sulle fonti energetiche e i servizi residenziali (TB-ST-775).

Tasse di New York City su determinati servizi

New York City addebita imposte locali sulle vendite per determinati servizi eseguiti o forniti a New York City, tra cui:

• servizi di rating del credito e di segnalazione del credito;
• servizi di bellezza, barbiere e restauro dei capelli;
• abbronzatura;
• manicure e pedicure;
• elettrolisi; e
• servizi di massaggio e servizi forniti da centri di controllo del peso e saloni di benessere e salute, palestre, sauna e bagni turchi e strutture simili.

Per ulteriori informazioni su questi servizi imponibili, consultare i vari servizi alla persona e le relative vendite nel New York City Tax Bulletin (TB-ST-575).

Devi presentare il tuo Reso supplementare N, Servizi selezionati a New York City insieme alla tua dichiarazione dei redditi per dichiarare le vendite e versare le imposte sulle vendite dovute per i servizi di cui sopra che rientrano nelle regole speciali per le vendite a New York City.

Nota: I servizi di decorazione e interior design forniti a New York City sono soggetti solo alla parte statale dell’imposta sulle vendite e non sono soggetti all’imposta locale sulle vendite di New York City. Per ulteriori informazioni, consultare il bollettino fiscale Servizi di decorazione e progettazione d’interni (TB-ST-400).

Altre tasse locali

Le leggi dello Stato di New York autorizzano altre giurisdizioni locali ad addebitare tasse amministrate localmente, come le tasse sull’occupazione di hotel, sull’energia e sulle telecomunicazioni. Queste tasse non sono amministrate dal Dipartimento fiscale e non sono depositate o pagate con la dichiarazione dei redditi di vendita dello stato. Queste tasse sono imposte, amministrate e riscosse dalle singole località. Quando si avvia un’impresa, è necessario contattare il dipendente pubblico per questioni amministrative di villaggio, città, città e contea per essere informati sulle tasse locali per gli hotel. Se hai bisogno di informazioni sulle tasse locali o altre leggi locali, contatta il tuo governo locale.

Nota: un bollettino fiscale è un documento informativo progettato per fornire orientamenti generali ai contribuenti in termini semplificati su un argomento di loro interesse. È considerato accurato dalla data di emissione. Tuttavia, i contribuenti devono essere consapevoli che le successive modifiche della legge fiscale o della sua interpretazione possono influire sull’accuratezza del Bollettino fiscale. Le informazioni qui fornite non coprono tutte le situazioni e non sono intese a sostituire la legge o cambiare il suo significato.

Nota: Un bollettino fiscale è un documento informativo progettato per fornire indicazioni generali in linguaggio semplificato su un argomento di interesse per i contribuenti. È esatto a partire dalla data di emissione. Tuttavia, i contribuenti devono essere consapevoli che le successive modifiche della legge fiscale o della sua interpretazione possono influire sull’accuratezza di un bollettino fiscale. Le informazioni fornite in questo documento non coprono ogni situazione e non è destinato a sostituire la legge o cambiare il suo significato.