Una legge sulle vendite all’ingrosso non riguarda la vendita all’ingrosso. Piuttosto, queste leggi federali e statali riguardano le aziende che vendono beni aziendali a un acquirente al di fuori del normale corso degli affari. Le vendite all’ingrosso sono talvolta chiamate trasferimenti di massa perché spesso vengono trasferite a un’altra entità aziendale. Le leggi sulle vendite all’ingrosso limitano queste vendite per due motivi:
- Nel fallimento aziendale, le leggi proibiscono alle aziende che sono nel processo di fallimento di vendere o trasferire beni per evitare di dover dare i beni ai creditori o trasferirli per meno di quanto valgano.
- Alcune aziende tentano vendite all’ingrosso o trasferimenti per evitare le imposte sulle vendite. Le tasse di vendita devono essere pagate dal compratore.
Leggi sulle vendite all’ingrosso
Le leggi statali sulle vendite all’ingrosso sono emanate per impedire alle aziende di evitare le imposte sulle vendite. Le leggi federali sulle vendite all’ingrosso riguardano la prevenzione dei tentativi di mantenere i beni dai creditori in fallimento.
Le leggi statali sulle vendite all’ingrosso rientrano nel Codice commerciale uniforme (UCC) poiché coinvolgono il credito. Ogni stato ha i propri regolamenti UCC e ogni stato gestisce le vendite all’ingrosso in modo diverso. In Pennsylvania, ad esempio, i regolamenti sulle vendite all’ingrosso entrano in vigore quando il 51% delle attività di un’azienda viene venduto o trasferito. A questo punto, è richiesto un certificato di liquidazione della vendita all’ingrosso.
A livello federale, l’Uniform Fraudolent Transfers Act, le regole federali della procedura fallimentare e il Capitolo 11 del codice fallimentare si applicano entrambe alle vendite all’ingrosso o ai trasferimenti per le imprese in fallimento. Il tribunale fallimentare richiede avvisi di vendere beni e procedure eque per assicurarsi che i beni non sono venduti per meno del loro valore. Ma è possibile vendere beni in fallimento se si seguono procedure adeguate. Il codice fallimentare prevede che le tasse di trasferimento non verranno applicate se la vendita avviene in base alle regole di fallimento.
Le sanzioni per la violazione delle leggi sulle vendite all’ingrosso dipendono dalle leggi federali sul fallimento e dalle leggi sulla vendita all’ingrosso nello stato in cui è avvenuta la vendita all’ingrosso.
Determinazione delle vendite all’ingrosso illegali
Se una società sta fallendo l’attività e vende il suo inventario in un’asta, con molti acquirenti a un certo fair value, questa non è una vendita all’ingrosso fraudolenta. Mentre l’asta non è nel corso ordinario del business, è pubblico e le attività possono essere contati e il ricavato utilizzato nel processo di fallimento.
Prima di una vendita all’ingrosso, nella maggior parte delle giurisdizioni, l’azienda deve presentare una sorta di dichiarazione o dichiarazione giurata per far sapere ai creditori che la vendita è in corso. Gli Stati richiedono la registrazione delle vendite all’ingrosso in modo che possano essere riscosse le imposte sulle vendite dovute. A New York, ad esempio, l’acquirente deve notificare lo stato di una vendita all’ingrosso in sospeso compilando un modulo che riporta “Notifica di vendita, trasferimento o cessione in blocco.”
Una vendita all’ingrosso che non rientra nella legge include elementi come:
- Una vendita di beni al di là del normale corso degli affari
- La vendita è ad una sola parte
- Per la quale non c’è un pagamento adeguato
- Che viene fatto in segreto con l’intento di frodare. Può anche essere senza intenti, ma l’effetto è fraudolento
Effetto vendite all’ingrosso sul credito
Molte aziende, tra cui soprattutto le imprese al dettaglio, operano a credito. Comprano l’inventario a credito sperando di venderlo per un profitto prima che i termini di credito siano dovuti. Vendere questi beni alla rinfusa per evitare i creditori causa due problemi:
- I beni non sono stati ancora pagati, in modo che il creditore specifico non ottenga i suoi soldi
- I beni sono spariti, quindi non possono essere venduti per pagare il creditore
Trasferimenti fraudolenti
I trasferimenti fraudolenti sono simili alle vendite all’ingrosso. Questi trasferimenti sono fraudolenti perché tentano di frodare i creditori in bancarotta trasferendo beni da un’azienda a un’altra o vendendoli per meno di quanto valgano. In questi casi, l’azienda trasferisce beni a una società collegata o un’altra società di proprietà dello stesso proprietario. I creditori sono privati del denaro dalla vendita di questi beni.
Come rispettare le leggi sulle vendite all’ingrosso
Per evitare problemi con le leggi sulle vendite all’ingrosso, non effettuare trasferimenti che potrebbero essere visti come una vendita all’ingrosso senza verificare con il tuo avvocato. Se il vostro business è in procedura fallimentare, assicuratevi di controllare con il vostro avvocato o il vostro fiduciario (se ne avete uno) prima di prendere qualsiasi decisione.
Se state pensando di una vendita o il trasferimento di beni, anche contattare il proprio avvocato e avvisare l’acquirente che l’imposta sulle vendite potrebbe dover essere addebitato.
Le informazioni contenute in questo articolo non sono consigli fiscali o legali e non sostituiscono tali consigli. Le leggi statali e federali cambiano frequentemente e le informazioni contenute in questo articolo potrebbero non riflettere le leggi del proprio stato o le modifiche più recenti alla legge. Per la consulenza fiscale o legale corrente, si prega di consultare un commercialista o un avvocato.