Delinquent FBAR and Tax Filing Penalties

Recenti articoli dei media che circondano le valutazioni di penalità per i file FBAR delinquenti hanno causato confusione sui vari programmi IRS in atto per gli individui che hanno bisogno di diventare conformi a FBARs. Le seguenti informazioni sono fornite come una breve spiegazione dei programmi disponibili.

Queste informazioni non sostituiscono una consulenza fiscale qualificata e professionale per quegli individui che considerano la conformità FBAR. ACA raccomanda che gli individui considerando di diventare FBAR compliant chiedere il parere di un consulente fiscale professionale prima di andare avanti con la conformità.

Per ulteriori informazioni sulla localizzazione di preparatori fiscali qualificati vedi:http://www.acareturnpreparerdirectory.com

Procedure di archiviazione semplificate per i cittadini statunitensi (e titolari di carta verde) residenti al di fuori degli Stati Uniti

Queste procedure si applicano generalmente quando: i) il contribuente non ha segnalato il reddito, ii) l’imposta è dovuta, e”Il deposito deve includere una dichiarazione narrativa di non volontà.

Non verranno applicate sanzioni. Tuttavia, i resi archiviati nell’ambito del programma semplificato possono ancora essere selezionati per l’audit.

Delinquente FBAR Procedure di candidatura

Queste procedure si applicano generalmente quando il contribuente non ha mancato di segnalare tutti i redditi e non devo alcuna imposta, ma innocentemente (non volontariamente) non sono riusciti a presentare una richiesta FBAR, o innocentemente (non volontariamente) non è riuscito a includere un account precedentemente depositata FBAR. Questi contribuenti possono tornare indietro e presentare le FBARs delinquenti con una dichiarazione che indica perché la FBAR viene presentata in ritardo.
L’IRS non imporrà una penalità per il mancato deposito delle FBARs. Se il contribuente viene successivamente esaminato e scopre che il contribuente non ha effettivamente dichiarato il reddito, possono essere applicate sanzioni.

Procedure di invio delle informazioni internazionali delinquenti (ad esempio, modulo 8938,modulo 5471, modulo 3520, ecc.)

Simili alle procedure di presentazione FBAR delinquente, queste procedure si applicano generalmente quando il contribuente non ha mancato di segnalare alcun reddito e non deve alcuna imposta, ma innocentemente non ha presentato alcuna delle forme internazionali richieste.
Il contribuente può presentare i moduli delinquenti, ma deve includere una dichiarazione di ragionevole causa per il mancato deposito del modulo e certificare che qualsiasi entità per la quale vengono depositate le dichiarazioni di informazioni non è stata impegnata in evasione fiscale. Supponendo che l’IRS accetta la spiegazione ragionevole causa, sanzioni non saranno applicate. Tuttavia, l’IRS può ancora esaminare le forme depositate o le dichiarazioni dei redditi associati.

Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP)

Questo programma, non più disponibile, è stato applicato quando il contribuente volontariamente trascurato di segnalare reddito e file FBARs. Con questo programma i contribuenti hanno ricevuto un accordo di chiusura e le dichiarazioni presentate all’interno del programma non sono state generalmente più esaminate. L’ingresso nel programma era costoso e vincolante. Sono state applicate sanzioni, tra cui una sanzione offshore del 27,5% o del 50% in base al valore più alto delle attività detenute in mare aperto durante il periodo di informativa (8 anni). Era un processo laborioso, quindi le tasse professionali associate erano molto più alte rispetto alle altre procedure.

Questo programma era generalmente appropriato per i contribuenti che hanno agito volontariamente perché se l’IRS ha raggiunto tali individui prima che entrassero nell’OVDP, i risultati erano molto peggiori che se fossero entrati nell’OVDP. Se un contribuente che ha agito volontariamente non è entrato nel programma OVDP e viene esaminato dall’IRS, sono stati potenzialmente soggetti alle sanzioni di fallimento intenzionale molto gravi, o anche procedimenti penali in alcuni casi.

Quiet Disclosure

Questo era molto più ampiamente utilizzato dai contribuenti non intenzionali prima della disponibilità delle procedure semplificate e delle procedure di deposito delinquenziale. L’IRS ha detto più volte che i contribuenti deposito informazioni tranquille non avranno alcuna protezione penale (sia per comportamento intenzionale e non intenzionale) se vengono esaminati.

Annuncio recente di IRS sulle sanzioni FBAR

L’IRS ha recentemente pubblicato una guida aggiornata per quanto riguarda gli esami FBAR e le sanzioni FBAR per rendere il processo e le potenziali sanzioni leggermente più favorevoli ai contribuenti (la “Guida”). La Guida si applica alle barre F che sono in esame. La Guida non ha un impatto sulle procedure sopra descritte che sono disponibili totaxpayers per ottenere il diritto con l’IRS prima di un esame si verifica.

• Procedura d’esame: Ora, l’esaminatore IRS deve ” consultare il coordinatore FBAR della divisione dopo aver effettuato una determinazione preliminare delle sanzioni e ottenere l’approvazione del responsabile del gruppo.”
• Sanzioni-Fallimenti intenzionali: Sanzioni per omissioni volontarie di segnalare esistono ancora per quegli individui che rientrano al di fuori dei programmi di cui sopra o che hanno scelto la divulgazione tranquilla dove non c’è protezione penale. Per gli anni in esame che comportano fallimenti intenzionali, la Guida indica che ” nella maggior parte dei casi”, la sanzione totale per tutti gli anni in esame sarà pari al 50% del saldo aggregato più elevato di tutti i conti non dichiarati. La penalità più alta possibile sarà pari al 100% del saldo aggregato più alto di tutti i conti non dichiarati. Questo è un cambiamento in quanto, prima della Guida, l’IRS potrebbe valutare sanzioni per fallimenti intenzionali pari a un multiplo del valore dei conti esteri non dichiarati. L’IRS sta riconoscendo che la valutazione di una sanzione di oltre il 100% del valore del conto potrebbe violare il divieto ottavo emendamento contro multe e sanzioni eccessive.
• Sanzioni – Fallimenti non intenzionali: le sanzioni per i fallimenti non intenzionali da segnalare esistono ancora per quegli individui che non rientrano nei suddetti programmi o che hanno scelto la divulgazione silenziosa in cui non esiste alcuna protezione penale. Per i fallimenti non intenzionali, la penalità totale sarà limitata ” nella maggior parte dei casi” a $10.000 all’anno, indipendentemente dal numero di account non dichiarati per gli anni in esame. Inoltre, la sanzione totale per inadempimenti non intenzionali sarà limitata al 50% del saldo aggregato più elevato di tutti i conti non dichiarati per gli anni in esame. Questo è un cambiamento in quanto, prima della Guida, un individuo era potenzialmente soggetto a sanzioni di $10.000 per account all’anno per fallimenti non intenzionali.

L’IRS ha rilasciato video di YouTube destinati agli americani che vivono all’estero per aiutarli a comprendere i loro obblighi di deposito.per maggiori informazioni clicca qui