BTW tarieven, extra omzetbelasting, en kosten(BTW tarieven. aanvullende omzetbelasting en toeslagen)

Tax Bulletin ST-825-SPA (TB-ST-825-SPA)

Printvriendelijke versie (PDF)uitgiftedatum: bijgewerkt 13 juni 2014

Inleiding

de onderneming die omzetbelasting moet heffen, moet de belastingtarieven kennen die van toepassing zijn op alle verkopen van goederen en belastbare diensten .

deze nieuwsbrief legt uit:

• Hoe juiste tarieven te identificeren en verschuldigde belastingen te berekenen,
• indieningscodes en tariefwijzigingen naar rechtsgebied, en
• overige verkoopbelastingen en-vergoedingen.

hoe de tarieven te bepalen en de omzetbelasting te berekenen

om het totale bedrag van de bij een verkoop te betalen belastingen te bepalen, vermenigvuldigt u het bedrag van de belastbare verkoop met het gecombineerde belastingtarief van de staat en de lokale verkoop en, indien van toepassing, het belastingtarief van het Metropolitan Commuter Transportation District (MCTD). Rond het bedrag van de belastingen te betalen omhoog of omlaag naar de dichtstbijzijnde honderdste.

het gecombineerde tarief is gelijk aan het staatstarief (momenteel 4%) plus een lokaal belastingtarief opgelegd door een stad, provincie of schooldistrict (plus het MCTD-tarief, indien van toepassing). Het rechtsgebied (locatie) waar het goed wordt geleverd, bepaalt meestal het lokale tarief. Het punt van levering is waar de eigendom (titel) en / of het bezit van de zaak door de verkoper aan de koper wordt overgedragen. Het lokale tarief dat van toepassing is op diensten is het rechtsgebied waar de diensten worden verleend of waar de goederen waarop de dienst wordt verleend, worden geleverd. Het lokale tarief dat van toepassing is op huur-en entertainmentkosten is het tarief dat van kracht is in het rechtsgebied waar het hotel of de locatie zich bevindt.

een extra ⅜ % (0,375 %) op de omzetbelasting wordt toegepast op belastbare verkopen binnen de MCTD. De county ‘ s New York en Dutchess, Nassau, Orange, Putnam, Rockland, Suffolk en Westchester liggen in dit district. Dezelfde regels die de lokale belastingjurisdictie bepalen (hierboven besproken) zijn van toepassing op het bepalen of een belastbare verkoop onderworpen is aan het mctd extra tarief.

omzetbelasting voor motorvoertuigen, met inbegrip van auto ‘ s, vrachtwagens, bepaalde Boten, boottrailers, recreatievoertuigen en motorfietsen, wordt berekend aan de hand van het tarief dat van kracht is in het rechtsgebied waar de eigenaar van het voertuig inwoner is. Dit is normaal gesproken het adres van de persoon voor wie het voertuig moet worden geregistreerd.

speciale regels zijn ook van toepassing op bloemisten die verkopen door middel van een bloemist transferservice. Deze diensten worden meestal gebruikt wanneer een klant een bloem bestelling plaatst in een staat of rechtsgebied en de bestelinformatie wordt verplaatst naar een bloemist het dichtst bij het afleveradres om de bestelling te leveren. Bij deze verkopen moet de belasting worden berekend op basis van waar de bestelling is geplaatst, niet waar de bloemen daadwerkelijk worden geleverd. Voor meer informatie, zie de bloemisten: sales of flowers Tax Bulletin (TB-ST-277).

voorbeeld: mevrouw L. woont in Saratoga County en reist naar een winkelcentrum in Albany County om een nieuwe TV te kopen. Verkoop belastingen verschuldigd zijn gebaseerd op de gecombineerde lokale en staat tarief dat van kracht is in Albany County, want dat is waar ms. L contracteerde de titel en het bezit van de televisie, hoewel de televisie zal worden gebruikt bij Mrs L. ‘ s huis in Saratoga County.

voorbeeld: Mr.W woont in Dutchess County, maar werkt in White Plains in Westchester County. Tijdens de lunch neemt hij zijn auto mee naar een winkel in de buurt van het werk om de olie te laten verversen. Verkoopbelastingen worden in rekening gebracht op de gecombineerde staat, Westchester County, City Of White Plains, en mctd tarieven, omdat dat de gecombineerde tarieven in feite waar hij nam bezit van het voertuig waarop het onderhoud werd uitgevoerd. Als de reparatiewerkplaats leverde het voertuig aan u in Dutchess County, dan de Dutchess County vergoeding zou zijn toegepast in plaats van de Westchester County en de stad van White Plains Vergoedingen. Toch zou het mctd-tarief worden toegepast, aangezien Dutchess County in de MCTD is opgenomen.

voorbeeld: ms.B koopt online en bestelt een nieuwe theepot bij een internetdetailhandelaar. De theepot wordt geleverd bij u thuis in Erie County. De aankoop van MS. B zal worden onderworpen aan omzetbelasting tegen het gecombineerde staatstarief en het Erie County-tarief, aangezien de theepot daar zal worden geleverd.

u kunt twee bronnen gebruiken om de juiste gecombineerde staats-en lokale BTW-tarieven te vinden:

• online for Jurisdiction/rate lookup by address or
• Publication 718, New York State Sales and Use Tax Rates by Jurisdiction, samen met andere relevante publicaties in de 718-serie.

wij bieden deze bronnen als een gemak om u te helpen bij het innen van omzetbelasting. Echter, het is uw verantwoordelijkheid als een bedrijf dat nodig is om belastingen te verzamelen om ervoor te zorgen dat het belastingtarief code en het indienen van codes correct zijn bij het verzamelen, declareren en overmaken van omzetbelasting.

zie ook het Belastingontvangstbewijs (TB-ST-860) voor meer informatie over het berekenen van verschuldigde omzetbelasting.

het indienen van codes en tariefwijzigingen per rechtsgebied

wanneer u uw aangifte van verkoop-en verbruiksbelasting indient, moet u de omzetbelasting voor elk rechtsgebied afzonderlijk indienen. De afdeling heeft een specifieke belastingaangifte code toegewezen voor elke lokale jurisdictie, die het mogelijk maakt voor de juiste boekhouding van de geïnde belasting. Zolang u gebruik maken van Sales tax web-bestand of gebruik maken van de btw-aangiften beschikbaar van de Belastingdienst voor de belastingaangifteperiode die u indient, wordt u voorzien van de juiste codes en tarieven.

u kunt op een paar verschillende manieren leren over tariefwijzigingen:

abonnementsservice — u kunt zich aanmelden om e-mailberichten te ontvangen met betrekking tot omzetbelasting, inclusief tariefwijzigingen. Deze e-mailmeldingen bevatten links naar recent bijgewerkte webinhoud en publicaties met BTW-tarieven per locatie.

meldingen van wijzigingen in het locatietarief — als u bent geregistreerd voor omzetbelasting, zullen wij u op de hoogte stellen van wijzigingen in de omzetbelasting voor elke locatie waar u onlangs omzetbelasting of compensatieaccijns hebt ingediend . De kennisgeving zal een korte kennisgeving van de wijziging bevatten en ook verwijzingen naar mededelingen, publicaties en memoranda (beschikbaar op onze website) die gedetailleerde informatie over de wijziging bevatten. De kennisgeving van de verandering in tarief per locatie zal een gedetailleerde uitleg van de verandering in een lokaal tarief, de ingangsdatum van de wijziging, en eventuele instructies of speciale wijzigingen om de belasting in rekening te brengen met het nieuwe tarief, evenals eventuele wijzigingen in de indiening eisen bevatten.

sales tax form instructions — instructies voor uw sales tax aangiften en aanvullende sales tax aangiften bevatten een herinnering van eventuele tariefwijzigingen gemaakt tijdens het toepasselijke kwartaal.

publicaties over omzetbelasting — verschillende publicaties bevatten lijsten van BTW-tarieven per rechtsgebied. Een lijst van deze publicaties is te vinden op de pagina omzetbelasting publicaties van onze website. In de meeste gevallen, wanneer we een bericht bijwerken, informeren we bedrijven die getroffen zijn door de wijzigingen. De kennisgeving verwijst bedrijven naar de bijgewerkte publicatie op onze website. Zie ook de Sales tax Rate publications (TB-ST-820) Bulletin voor een volledige lijst van fiscale publicaties.

Overige verkoopbelastingen en-heffingen

bepaalde ondernemingen kunnen worden verplicht een of meer van de volgende aanvullende verkoop-en Verbruiksbelastingen en-heffingen in rekening te brengen die hieronder worden beschreven. Deze belastingen en vergoedingen moeten worden geïnd en overgemaakt op dezelfde wijze als de staat en de lokale verkoop belastingen. Omzetbelasting aangiften en aanvullende omzetbelasting aangiften hebben afzonderlijke rapportage lijnen en codes voor u om extra belastingen en verkoopkosten afzonderlijk te verklaren.

huur van personenauto ‘s-speciale belasting van de staat

Er is een extra 6% verkoop-of verbruiksbelasting voor de staat New York alleen voor korte termijn verhuur van personenauto’ s geleased in de staat New York of geleased buiten de staat New York voor gebruik binnen de staat New York. Korte termijn verhuur betekent elke verhuur voor minder dan een jaar. Zie N-90-26, speciale belasting op de verhuur van personenauto ‘ s.

huur van personenauto ‘s-aanvullende speciale belasting

naast de in de hele Staat geldende 6% huurbelasting voor personenauto’ s, is er een aanvullende speciale belasting van 5% op alle huur van personenauto ‘ s wanneer leveringen binnen het MCTD plaatsvinden of wanneer de personenauto buiten het MCTD wordt gehuurd voor gebruik binnen het MCTD. Zie TSB-M-09 (6)S, Speciale aanvullende belasting op de verhuur van personenauto ‘ s binnen de Metropolitan Commuter Transportation District.

Amusements-en informatiediensten van de telecommunicatiedienst

een bijkomende 5% omzetbelasting wordt geheven op amusements-en informatiediensten van de telecommunicatiedienst die de klant alleen op auditieve basis ontvangt (bijvoorbeeld telefoonnummerdiensten met 800 of 900 voorvoegsels). Zie N-93-20, verhoging van het belastingtarief voor Amusements-en informatiediensten via telefonie en Telegrafie. de kosten voor parkeerdiensten in New York zijn onderworpen aan 4% staats belasting, 6% New York City lokale belasting en ⅜ % Metropolitan District of Suburban Transportation (MCTD) belasting (voor een gecombineerd staats-en lokaal tarief van 10⅜ %).

het Manhattan district heeft een extra parkeerbelasting van 8% die van toepassing is, tenzij de gebruiker een gecertificeerde vrijgestelde inwoner is (voor een gecombineerd staats-en lokaal tarief van 18⅜ %). U kunt verwijzen naar de subsidiabiliteitsregels en de aanvraag voor de 8% extra parkeerbelasting vrijstelling op www.nyc.gov.

zie de parkeerdiensten in het New York City Tax Bulletin (TB-ST-679) voor meer informatie.

New York City hotelbezettingskosten

naast de verkoopbelasting voor de lokale en nationale hotelbezettingskosten wordt voor hotels in New York een eenheidstarief van $1,50 per eenheid per dag toegepast. Deze kosten zijn vermeld in aanvullende verklaring N. Zie TSB-M-05 (2) S, vergoeding voor hotelbezetting in New York voor aanvullende informatie over de vergoeding per hoteleenheid en voor de definitie van een eenheid in een hotel.

verkoopbelastingen opgelegd door bepaalde schooldistricten

sommige schooldistricten in de staat New York heffen verkoopbelastingen op nutsbedrijven en nutsbedrijven. Een openbare nutsbelasting van een schooldistrict komt bovenop dezelfde belasting die wordt geheven door de staat en door het district en/of de stad waarin het schooldistrict is gelegen. U kunt het gecombineerde tarief van de belastingen op BasisDiensten die in een schooldistrict worden verleend, bekijken door het adres van de openbare dienst of de basisdiensten in ons rechtsgebied in te voeren.

wanneer u het adres invoert, vindt u een beschrijving van het toepasselijke hulpprogramma of de basisdienst. Deze diensten vallen in drie categorieën uiteen:

• huishoudelijke energiebronnen en-diensten,
• niet-huishoudelijke energiebronnen en-diensten, en
• telecommunicatiediensten.

de schooldistricten die deze belastingen in rekening brengen, evenals de toepasselijke Belastingtarieven, worden vermeld op de aanvullende aangifte B en de aanvullende aangifte T die worden ingediend bij uw aangifte omzetbelasting.

zie ook het Belastingbulletin voor residentiële energiebronnen en diensten (TB-ST-775). New York city taxes on certain services

New York City rekent lokale verkoopbelastingen aan voor bepaalde diensten die in New York City worden verricht of verricht, waaronder:

• rating-en kredietrapportagediensten;
• schoonheids -, kapper-en haarhersteldiensten;
• looien;
• manicure en pedicure; diensten in verband met elektrolyse en massages en diensten van gewichtscontrolecentra en wellness-en gezondheidssalons, sportscholen, sauna ‘ s, Turkse baden en soortgelijke faciliteiten.

voor meer informatie over deze belastbare diensten, zie de diverse persoonlijke diensten en gerelateerde verkopen in New York City Tax Bulletin (TB-ST-575).

u moet uw aanvullende Return N, geselecteerde diensten in New York City samen met uw aangifte omzetbelasting aan te geven verkoop en kwijtschelding verkoop belastingen verschuldigd voor de bovenstaande diensten die vallen binnen de speciale regels voor de verkoop in New York City.

opmerking: Decoratie – en interieurontwerpdiensten die in New York City worden aangeboden, zijn alleen onderworpen aan het gedeelte van de omzetbelasting van de staat en zijn niet onderworpen aan de lokale omzetbelasting van New York City. Voor meer informatie, zie het Tax bulletin Interior decorating and design services (TB-ST-400).

andere lokale belastingen

de wetten van de staat New York staan andere lokale rechtsgebieden toe om lokaal beheerde belastingen in rekening te brengen, zoals hotelbezetting, energie-en telecommunicatiebelastingen. Deze belastingen worden niet beheerd door de Belastingdienst en worden niet ingediend of betaald met uw staat omzetbelasting aangifte. Deze belastingen worden opgelegd, beheerd en geïnd door individuele gemeenten. Bij het starten van een bedrijf, moet u contact opnemen met de openbare werknemer voor Dorp, Stad, Stad en provincie administratieve zaken om te worden geïnformeerd over de lokale belastingen voor hotels. Als u informatie nodig hebt over lokale belastingen of andere lokale wetten, neem dan contact op met uw lokale overheid.

Opmerking: Een Belastingbulletin is een informatief document dat bedoeld is om belastingplichtigen in vereenvoudigde termen algemene richtsnoeren te geven over een onderwerp dat voor hen van belang is. Het wordt beschouwd als accuraat vanaf de datum waarop het is afgegeven. Belastingplichtigen moeten zich er echter van bewust zijn dat latere wijzigingen in de belastingwetgeving of de interpretatie ervan de juistheid van het Tax Bulletin kunnen beïnvloeden. De hierin verstrekte informatie heeft geen betrekking op alle situaties en is niet bedoeld om de wet te vervangen of de betekenis ervan te wijzigen.

Opmerking: Een Tax Bulletin is een informatief document dat bedoeld is om algemene richtsnoeren in vereenvoudigde taal te geven over een onderwerp dat van belang is voor belastingplichtigen. Het is accuraat vanaf de datum van uitgifte. Belastingplichtigen moeten zich er echter van bewust zijn dat latere wijzigingen in de belastingwetgeving of de interpretatie ervan de juistheid van een Belastingbulletin kunnen beïnvloeden. De informatie in dit document bestrijkt Niet alle situaties en is niet bedoeld om de wet te vervangen of de betekenis ervan te wijzigen.