Stawki podatku od sprzedaży, dodatkowe podatki od sprzedaży i opłaty (Sales tax rates. additional sales taxes, and fees)

Tax Bulletin ST-825-SPA (TB-ST-825-SPA)

Printer-Friendly Version (PDF) issue Date: Updated June 13, 2014

wprowadzenie

firmy, które muszą pobierać podatek od sprzedaży, muszą znać prawidłowe stawki podatku od sprzedaży, które muszą pobierać od całej sprzedaży podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług .

Ten biuletyn wyjaśnia:

• Jak ustalić prawidłowe stawki i obliczyć należne podatki,
• kody deklaracji i zmiany stawek według jurysdykcji oraz
• inne podatki i opłaty od sprzedaży.

jak określić stawki i obliczyć podatek od sprzedaży

aby określić całkowitą kwotę podatku należnego od sprzedaży, pomnóż kwotę sprzedaży podlegającej opodatkowaniu przez łączną stanową i lokalną stawkę podatku od sprzedaży oraz, jeśli dotyczy, stawkę podatku Metropolitan Suburban transport District (Mctd). Zaokrąglij kwotę podatków do zapłaty w górę lub w dół do najbliższej setnej.

ŁĄCZNA STAWKA jest równa stawce stanowej (obecnie 4%) plus Dowolna lokalna stawka podatkowa nałożona przez miasto, powiat lub okręg szkolny (plus stawka MCTD, jeśli taka istnieje). Jurysdykcja (miejscowość), do której dostarczane są towary, regularnie określa taryfę lokalną. Punkt dostawy to miejsce, w którym własność (własność) i / lub własność towaru jest przenoszona na kupującego przez Sprzedającego. Lokalna opłata za usługi to jurysdykcja, w której świadczone są usługi lub gdzie dostarczane są towary, na które świadczona jest usługa. Stawka lokalna stosowana do czynszów i opłat rozrywkowych to stawka obowiązująca w jurysdykcji, w której znajduje się Hotel lub miejsce rozrywki.

dodatkowy ⅜ % (0.375 %) dotyczy podatku od sprzedaży podlegającego opodatkowaniu w ramach MCTD. Nowy Jork i hrabstwa Dutchess, Nassau, Orange, Putnam, Rockland, Suffolk i Westchester znajdują się w okolicy. Te same zasady, które określają lokalną jurysdykcję podatkową (o której mowa w poprzednich akapitach), mają zastosowanie do ustalenia, czy sprzedaż podlegająca opodatkowaniu podlega dodatkowej stawce MCTD.

podatek od sprzedaży pojazdów silnikowych, w tym samochodów, ciężarówek, niektórych łodzi, przyczep do łodzi, pojazdów rekreacyjnych i motocykli, jest obliczany na podstawie stawki obowiązującej w jurysdykcji, w której właściciel pojazdu jest rezydentem. Zwykle zależy to od adresu osoby, na którą pojazd zostanie zarejestrowany.

specjalne zasady dotyczą również kwiaciarni, którzy prowadzą sprzedaż za pośrednictwem usługi transferu dla kwiaciarni. Usługi te są zwykle używane, gdy Klient składa zamówienie na kwiaty w stanie lub jurysdykcji, a informacje o zamówieniu są przekazywane kwiaciarni najbliżej adresu dostawy w celu dostarczenia zamówienia. W przypadku tej sprzedaży podatek należy obliczyć na podstawie miejsca złożenia zamówienia, a nie miejsca, w którym faktycznie dostarczane są kwiaty. Więcej informacji można znaleźć w Biuletynie podatkowym kwiaciarni: sprzedaż kwiatów Florists: sales of flowers) (TB-ST-277).

przykład: pani L. mieszka w hrabstwie Saratoga i jedzie do centrum handlowego w hrabstwie Albany, aby kupić nowy telewizor. Należne podatki od sprzedaży oparte są na połączonej stawce lokalnej i stanowej obowiązującej w hrabstwie Albany, ponieważ tam właśnie jest Pani J. Lo. – Lena – powiedział – Mam prawo do tytułu i posiadania telewizora, nawet jeśli telewizor będzie używany w domu pani L. w hrabstwie Saratoga.

przykład: Pan W mieszka w hrabstwie Dutchess, ale pracuje w White Plains w hrabstwie Westchester. W porze lunchu zabierzesz samochód do warsztatu w pobliżu pracy, aby wymienić olej. Podatek od sprzedaży będzie naliczany według łącznych stawek stanu, hrabstwa Westchester, miasta White Plains i MCTD, ponieważ są to obowiązujące łączne stawki, według których posiadał pojazd, na którym wykonywał konserwację. Gdyby Warsztat przekazał Ci samochód w hrabstwie Dutchess, zamiast stawek Hrabstwa Westchester i miasta White Plains zastosowałaby się opłata hrabstwa Dutchess. Jednak zastosowałbym stawkę MCTD, ponieważ Hrabstwo Dutchess znajduje się w MCTD.

przykład: B robi zakupy online i zamawia nowy czajnik od sprzedawcy internetowego. Czajnik zostanie dostarczony do Twojego domu w hrabstwie Erie. Zakup pani F. B będzie podlegał podatkowi od sprzedaży w zależności od połączonej stawki stanowej i stawki hrabstwa Erie, ponieważ tam zostanie dostarczony czajnik.

możesz użyć dwóch zasobów, aby znaleźć odpowiednie połączone państwowe i lokalne stawki podatku od sprzedaży:

• wyszukiwanie online według jurysdykcji / taryfy według adresu (Jurisdiction / rate lookup by address) lub
• Publikacja 718, stawki podatku od sprzedaży i konsumpcji stanu Nowy Jork w zależności od jurysdykcji (New York State Sales and Use Tax Rates by Jurisdiction) wraz z innymi odpowiednimi publikacjami z serii 718.

zapewniamy te zasoby jako wygodę, aby pomóc ci w pobraniu podatku od sprzedaży. Jesteś jednak odpowiedzialny jako firma zobowiązana do pobierania podatków, aby upewnić się, że kod stawki podatkowej i kody deklaracji są prawidłowe podczas pobierania, deklarowania i przekazywania podatku od sprzedaży.

Zobacz także biuletyn podatkowy bonu podlegającego opodatkowaniu (TB-ST-860), aby uzyskać więcej informacji na temat obliczania podatków należnych od sprzedaży.

kody składania deklaracji i zmiany stawek jurysdykcyjnych

składając podatek od sprzedaży i deklarację akcyzową, musisz złożyć podatek od sprzedaży dla każdej jurysdykcji osobno. Departament wyznaczył konkretny kod podatkowy dla każdej lokalnej jurysdykcji, umożliwiając prawidłowe rozliczenie pobranego podatku. Tak długo, jak korzystasz z elektronicznego składania deklaracji podatkowych (Sales tax web file) lub korzystasz z deklaracji podatkowych (sales tax returns)dostępnych w dziale podatkowym za okres składania deklaracji podatkowych, otrzymasz odpowiednie kody i stawki.

możesz uzyskać informacje o zmianach stawek na kilka różnych sposobów:

usługa subskrypcji – możesz subskrybować powiadomienia e-mail związane z podatkiem od sprzedaży, w tym zmiany stawek. Te powiadomienia e-mail zawierają linki do ostatnio zaktualizowanych treści internetowych i publikacji, które zawierają stawki podatku od sprzedaży według miejscowości.

powiadomienia o zmianach stawek rozliczeniowych w miejscowości — jeśli jesteś zarejestrowany do celów podatku od sprzedaży, powiadomimy cię o wszelkich zmianach podatków od sprzedaży w dowolnej miejscowości, w której niedawno zadeklarowałeś podatek od sprzedaży lub zryczałtowany podatek konsumpcyjny . Powiadomienie będzie zawierać krótkie ogłoszenie o zmianie wraz z linkami do powiadomień, publikacji i notatek (dostępnych na naszej stronie internetowej), które zawierają szczegółowe informacje o zmianie. Zawiadomienie o zmianie stawki dla miejscowości będzie zawierać szczegółowe wyjaśnienie zmiany stawki lokalnej, datę wejścia w życie zmiany oraz wszelkie specjalne instrukcje lub zmiany dotyczące poboru podatku nowej stawki,a także wszelkie zmiany w wymaganiach dotyczących deklaracji.

instrukcje dotyczące formularza podatku od sprzedaży-instrukcje dotyczące deklaracji i dodatkowych deklaracji podatku od sprzedaży zawierają przypomnienie o zmianach stawek w danym kwartale.

publikacje podatku od sprzedaży — kilka publikacji zawiera wykazy stawek podatku od sprzedaży według jurysdykcji. Listę tych postów można znaleźć na stronie publikacji o podatku od sprzedaży na naszej stronie internetowej. W większości przypadków, gdy aktualizujemy wiadomość, powiadamiamy firmy dotknięte zmianami. Zawiadomienie kieruje firmy do zapoznania się ze zaktualizowaną publikacją zamieszczoną na naszej stronie internetowej. Zobacz także biuletyn podatkowy publikacji stawek podatku od sprzedaży (TB-ST-820), aby uzyskać pełną listę publikacji stawek.

inne podatki i opłaty od sprzedaży

niektóre firmy mogą wymagać naliczenia jednego lub więcej z następujących dodatkowych podatków i opłat od sprzedaży i konsumpcji opisanych poniżej. Te podatki i opłaty muszą być pobierane i wymieniane w taki sam sposób, jak Stanowe i lokalne podatki od sprzedaży. Dodatkowe deklaracje podatkowe i deklaracje sprzedaży mają osobne linie i kody deklaracji, aby osobno zadeklarować dodatkowe podatki i opłaty od sprzedaży.

wynajem samochodów osobowych-Specjalny podatek państwowy

dodatkowy podatek w wysokości 6% dla stanu Nowy Jork istnieje tylko na sprzedaż lub konsumpcję na krótkoterminowy wynajem samochodów osobowych wynajętych w stanie Nowy Jork lub wynajętych poza stanem Nowy Jork do użytku w stanie Nowy Jork. Wynajem krótkoterminowy oznacza każdy czynsz krótszy niż rok. Patrz N-90-26, Specjalny podatek od wynajmu samochodów osobowych (Special Tax on the Rental of Passenger Cars).

wynajem samochodów osobowych-specjalny dodatkowy podatek

oprócz podatku od wynajmu samochodów osobowych w wysokości 6% w całym stanie istnieje specjalny dodatkowy podatek w wysokości 5% na wszystkie wynajem samochodów osobowych, które są dostarczane w ramach MCTD lub gdy samochód osobowy jest wynajmowany poza MCTD do użytku w MCTD. Patrz TSB-M-09 (6)s, dodatkowa akcyza na wynajem samochodów osobowych w Metropolitan commuter transportation District (Special Supplemental Tax on the Rental of Passenger Cars Within The Metropolitan Commuter Transportation District).

usługi rozrywkowe i informacyjne świadczone za pośrednictwem usługi telekomunikacyjnej

dodatkowy podatek w wysokości 5% od sprzedaży jest pobierany od usług rozrywkowych i informacyjnych świadczonych za pośrednictwem usługi telekomunikacyjnej, które klient otrzymuje wyłącznie ze słuchu (np. usługi numerów telefonów z prefiksami 800 lub 900). Patrz N-93-20, zwiększenie stawki podatkowej dla usług rozrywkowych i informacyjnych świadczonych za pośrednictwem telefonii lub telegrafii (Increase in Tax Rate Applicable to Entertainment and Information Services Provided by Means of Telephony and Telegraphy).

usługi parkingowe świadczone w Nowym Jorku

opłaty za usługi parkingowe w Nowym Jorku podlegają podatkowi stanowemu w wysokości 4%, podatkowi lokalnemu w Nowym Jorku w wysokości 6% i ⅜ % podatkowi na dojazdy do pracy w obszarze metropolitalnym (MCTD) (dla połączonej stawki stanowej i lokalnej w wysokości 10 %).

obszar Manhattanu podlega dodatkowemu podatkowi parkingowemu w wysokości 8%, który ma zastosowanie, jeśli użytkownik nie jest certyfikowanym zwolnionym rezydentem (dla połączonej stawki stanowej i lokalnej 18%). Możesz zapoznać się z zasadami kwalifikowalności i wnioskiem o zwolnienie z dodatkowego podatku w wysokości 8% za parkowanie pod adresem www.nyc.gov.

zobacz Biuletyn podatkowy usługi parkingowe w Nowym Jorku (Parking services in New York City) (TB-ST-679), aby uzyskać więcej informacji.

opłata za pobyt w hotelu w Nowym Jorku

oprócz państwowych i lokalnych podatków od sprzedaży Hotel pobiera opłatę jednostkową w wysokości 1, 50 USD za pobyt.USD dziennie za sztukę w hotelach zlokalizowanych w Nowym Jorku. Zarzuty te zostały przedstawione w dodatkowym oświadczeniu NT. Aby uzyskać więcej informacji na temat kosztów pobytu w hotelu i definicji jednostki zakwaterowania w hotelu, Zobacz TSB-M-05(2)S, opłata za pobyt w hotelu w Nowym Jorku (Fee on Hotel Occupancy in New York City).

podatki od sprzedaży pobierane przez niektóre okręgi szkolne

niektóre okręgi szkolne w stanie Nowy Jork opodatkowują od sprzedaży usługi komunalne i podstawowe. Podatek od mediów w okręgu szkolnym uzupełnia ten sam podatek nakładany przez stan i powiat i / lub miasto, w którym znajduje się okręg szkolny. Możesz sprawdzić łączną stawkę podatku od podstawowych usług świadczonych w okręgu szkolnym, wpisując adres świadczenia usług komunalnych lub podstawowych usług w naszym wyszukiwaniu jurysdykcji / stawki pod adresem (Jurisdiction/rate lookup by address).

Po wpisaniu adresu znajdziesz Opis usługi publicznej lub obowiązującej usługi podstawowej. Usługi te należą do trzech kategorii:

• mieszkaniowe źródła energii i usługi,
• niemieszkalne źródła energii i usługi oraz
• usługi telekomunikacyjne.

okręgi szkolne pobierające te podatki, a także obowiązujące stawki podatkowe, są wymienione w deklaracji dodatkowej B i deklaracji dodatkowej T złożonej wraz ze zwrotem podatku od sprzedaży.

Zobacz także biuletyn podatkowy źródeł energii i usług mieszkaniowych (Residential energy sources and services) (TB-ST-775).

podatki W Nowym Jorku, od niektórych usług

Nowy Jork ciężar podatku od sprzedaży dla lokalnych niektórych usług wykonanych lub świadczonych w Nowym Jorku, w tym:

• usługi oceny zdolności kredytowej i raportowania kredytowego;
• salon kosmetyczny, fryzjer i regeneracja włosów;
• opalenizna;
• manicure i pedicure;
• elektroliza; oraz
• usługi masażu i usługi świadczone przez centra kontroli wagi i salony odnowy biologicznej, siłownie, sauny i łaźnie tureckie i podobne obiekty.

aby uzyskać więcej informacji na temat tych usług podlegających opodatkowaniu, zobacz Biuletyn podatkowy różne usługi osobiste i powiązana sprzedaż w Nowym Jorku (Miscellaneous Personal Services i powiązana sprzedaż w Nowym Jorku) (TB-ST-575).

musisz złożyć dodatkową deklarację N, wybrane usługi w Nowym Jorku (wybrane usługi w Nowym Jorku) wraz ze zwrotem podatku od sprzedaży, aby zadeklarować sprzedaż i wyliczyć podatki od sprzedaży dla powyższych usług, które podlegają specjalnym przepisom sprzedaży w Nowym Jorku.

Uwaga: Usługi dekoracji i projektowania wnętrz świadczone w Nowym Jorku podlegają wyłącznie stanowemu podatkowi od sprzedaży i nie podlegają lokalnemu podatkowi od sprzedaży w Nowym Jorku. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz arkusz podatkowy usługi dekoracji i projektowania wnętrz (TB-ST-400).

inne podatki lokalne

prawo stanu Nowy Jork zezwala innym lokalnym jurysdykcjom na pobieranie podatków zarządzanych lokalnie, takich jak podatki od pobytów hotelowych, energii i telekomunikacji. Podatki te nie są zarządzane przez Departament podatkowy (Tax Department) i nie są zgłaszane ani opłacane z Państwa zeznaniem podatkowym od sprzedaży. Poszczególne miejscowości nakładają, zarządzają i pobierają te podatki. Rozpoczynając działalność gospodarczą, powinieneś skontaktować się z urzędnikiem rządowym w sprawach administracyjnych wioski, wioski, miasta i powiatu, aby poinformować Cię o lokalnych podatkach od hoteli. Jeśli potrzebujesz informacji na temat lokalnych podatków lub innych lokalnych przepisów, skontaktuj się z lokalnym rządem.

Uwaga: biuletyn podatkowy jest dokumentem informacyjnym mającym na celu dostarczenie ogólnych porad podatnikom w uproszczonych warunkach dotyczących interesującego ich tematu. Jest uważany za dokładny od daty jego wydania. Podatnicy powinni jednak mieć świadomość, że kolejne zmiany w prawie podatkowym lub jego interpretacji mogą mieć wpływ na dokładność karty podatkowej. Informacje przedstawione w niniejszym dokumencie nie obejmują wszystkich sytuacji i nie przewidują zastąpienia prawa ani zmiany jego znaczenia.

Uwaga: biuletyn podatkowy jest dokumentem informacyjnym mającym na celu zapewnienie ogólnego przewodnika w uproszczonym języku w sprawach dotyczących taksówkarzy. It is accurate as of the date issued. Podatnicy powinni jednak mieć świadomość, że późniejsze zmiany w prawie podatkowym lub jego interpretacja mogą mieć wpływ na dokładność biuletynu podatkowego. Informacje zawarte w niniejszym dokumencie nie obejmują każdej sytuacji i nie mają na celu zastąpienia prawa ani zmiany jego znaczenia.