en af de største beslutninger, som en virksomhedsejer træffer, når han starter, er, hvilken type forretningsenhed der fungerer bedst. For dem, der er de eneste ejere af virksomheden, kommer denne beslutning ofte til at registrere sig som en enkeltmandsvirksomhed eller et S Corp (Small Business Corporation).
Hvad er en enkeltmandsvirksomhed?
en enkeltmandsvirksomhed er den mest almindelige form for forretningsorganisation i USA. En enkeltmandsvirksomhed er den nemmeste forretningstype at starte og drive, fordi du ikke behøver formelt at registrere din virksomhed med din stat, i modsætning til virksomheder eller LLC ‘ er. Hvis du ikke har registreret din virksomhed i din stat ved at danne en LLC eller anden forretningsenhed, driver du allerede et enkeltmandsvirksomhed.
et spørgsmål, der ofte stilles, er forskellen mellem en eneejer og en uafhængig entreprenør. En lille virksomhed kan være både eneejer med det formål at betale indkomstskat og en uafhængig entreprenør med det formål at få betalt af virksomheder til arbejde.
Hvad er en S Corporation?
et S-selskab er en særlig type selskab, der er dannet ved at indgive et certifikat for dannelse hos kontoret for statssekretæren, hvor virksomheden har hovedkontor, samt den nødvendige skattedokumentation hos Internal Revenue Service.
hvad der adskiller dette fra andre typer virksomheder er det faktum, at beskatningen af virksomheden ligner et partnerskab eller eneejer i modsætning til at betale skat baseret på en selskabsskattestruktur.
indkomst sendes direkte til aktionærerne årligt i form af udlodninger, og det er aktionærerne, der beskattes, ikke selskabet. Selskabet selv forbliver en særskilt, separat enhed fra aktionærerne.
ansvar vedrører
en ulempe ved enkeltmandsvirksomheder er, at de ikke tilbyder beskyttelse med begrænset ansvar for virksomhedsejeren, mens S-selskaber yder en sådan beskyttelse. Så, mens en eneejer ville have ubegrænset ansvar for forretningsgæld, i samme scenario, S Corporation ville generelt være ansvarlig, i stedet for ejeren.
men når virksomheden er lille, kan ejere stadig være nødt til personligt at garantere forretningsgæld. Og i begge scenarier skal du købe personlig ansvarsforsikring for at beskytte mod alt, hvad der kan ske på grund af din egen uagtsomhed. Dette er grunden til, at ansvarsbeskyttelsen fra S-selskaber er begrænset.
skat vedrører
når du er eneejer, er du og din virksomhed en og samme til skatteformål. Enkeltmandsvirksomheder betaler ikke skat eller arkiverer selvangivelser. I stedet rapporterer du dit overskud eller tab på din egen personlige selvangivelse (IRS-formular 1040). Eneejere kan også være berettiget til et skattefradrag på 20% for pass-through-enheder.
når du er eneejer, er du ikke ansat i din forretningsenhed. I stedet er du selvstændig erhvervsdrivende. Din virksomhed betaler ikke lønskat på din indkomst eller tilbageholder indkomstskat fra din løn. Det gør ikke fil beskæftigelse selvangivelser eller betale statslige eller føderale arbejdsløshed skatter. Du er ikke dækket af arbejdstagernes kompensationsforsikring. Alt dette kan spare dig hundredvis af dollars hvert år.
dog skal eneejere betale selvstændig skat. Selvstændig erhvervsskat består af en 12,4% socialsikringsskat på indkomst op til et årligt indkomstloft og en Medicare-skat på 2,9%, der ikke er underlagt noget loft.
Bemærk: selvstændige skatter svarer til den samlede social sikring og Medicare skat betalt af et selskab for en medarbejder.
S-selskaber er gennemgående enheder, hvilket betyder, at forretningsindtægter og-tab passerer til ejerens individuelle selvangivelse. Det betyder, at de skatter, du betaler på din virksomhed indkomst, samt din virksomhed fradrag, er de samme som for en enkeltmandsvirksomhed. Et S-selskab kan også være berettiget til skattefradrag på 20% for pass-through-enheder.
skattefordelene ved et S-selskab kommer gennem besparelser på selvstændige skatter. S-selskaber tillader, at overskud fordeles til aktionærerne, ikke som indkomst, men som distributioner, og distributioner er fritaget for social sikring og Medicare-skat. Aktionærer, der udfører betydelige tjenester for selskabet, skal dog behandles som ansatte og skal betales en rimelig løn. Med andre ord kan ikke al din kompensation være i form af en distribution. Lad os sige, at du tager halvdelen af dit overskud som en fordeling, halvdelen som en løn. Du skal betale Social Security og Medicare skatter på lønnen halvdelen af dit overskud, men du har gemt mængden af disse skatter på halvdelen af dit overskud, du tog som en fordeling.
tid, penge og papirarbejde
På trods af skattebesparelserne har s-virksomheder yderligere udgifter. De fleste stater kræver, at hver medarbejder får arbejdstagernes kompensation og arbejdsløshedsforsikringsdækning, og nogle stater kræver også, at alle virksomheder, inklusive S-selskaber, betaler minimum årlige statsskatter, uanset hvor mange penge de tjener.
der er ikke noget papirarbejde involveret i oprettelsen af en enkeltmandsvirksomhed, mens S-virksomheder kræver, at du arkiverer dokumenter hos statslige agenturer. S-selskaber kan også have andre løbende arkiveringskrav afhængigt af den stat, hvor de er dannet, som årlige informationsopgørelser. Tiden, penge, og papirarbejde, der er involveret i oprettelse og drift af et S-selskab, skal vejes mod de skatte-og ansvarsfordele, de giver.
det er aldrig let at beslutte den bedste forretningsstruktur til din situation. Hver stats love er forskellige såvel som hver virksomheds omstændigheder. Før du tager din beslutning, skal du undersøge og beregne fordele og ulemper. Det er også tilrådeligt at søge skat og juridisk rådgivning for at hjælpe med at bestemme det bedste valg for din virksomhed.