Moms satser, ekstra moms og afgifter (moms satser. moms og gebyrer )

skat Bulletin ST-825-SPA (TB-ST-825-SPA)

Printervenlig Version (PDF)Udstedelsesdato: opdateret 13 .juni 2014

introduktion

den virksomhed, der er forpligtet til at opkræve moms, skal kende skattesatserne ret til de skatter, der skal gælde for alt salg af varer og afgiftspligtige tjenester.

dette nyhedsbrev forklarer:

• hvordan til at identificere korrekte satser og beregne skyldige skatter,
• arkivering koder og kursændringer efter jurisdiktion, og
• andre omsætningsafgifter og gebyrer.

Sådan identificeres satser og beregnes moms

for at bestemme det samlede beløb for skatter, der skal betales ved et salg, multipliceres beløbet for det skattepligtige salg med den kombinerede statslige og lokale momssats og, hvis relevant, Metropolitan Commuter Transportation District (MCTD) skattesats. Rund mængden af skatter, der skal betales op eller ned til nærmeste hundrededel.

den kombinerede sats er lig med statsrenten (i øjeblikket 4%) plus enhver lokal skattesats pålagt af en by, amt eller skoledistrikt (plus MCTD-satsen, hvis relevant). Den jurisdiktion (placering), hvor varen leveres, bestemmer normalt den lokale sats. Leveringsstedet er, hvor ejerskab (titel) og/eller besiddelse af varen overføres til køberen af sælgeren. Den lokale sats, der gælder for tjenester, er den jurisdiktion, hvor tjenesterne leveres, eller hvor de varer, som tjenesten leveres på, leveres. Den lokale sats, der gælder for leje-og underholdningsgebyrer, er den sats, der gælder i den jurisdiktion, hvor hotellet eller lokalet er beliggende.

en yderligere liter % (0,375 %) til moms anvendes på skattepligtigt salg inden for MCTD. I dette distrikt finder du en række andre amter, såsom Nassau, Putnam, Rockland og Suffolk. De samme regler, der bestemmer lokal skattejurisdiktion (diskuteret ovenfor), gælder for at afgøre, om et skattepligtigt salg er underlagt mctd-tillægssatsen.

moms for motorkøretøjer, herunder biler, lastbiler, visse både, bådtrailere, fritidskøretøjer og motorcykler, beregnes ved hjælp af den sats, der gælder i den jurisdiktion, hvor køretøjsejeren er hjemmehørende. Dette falder normalt til adressen på den person, for hvem køretøjet skal registreres.

særlige regler gælder også for blomsterhandlere, der foretager salg ved hjælp af en blomsterhandleroverførselstjeneste. Disse tjenester bruges typisk, når en kunde placerer en blomsterordre i en stat eller jurisdiktion, og ordreoplysningerne flyttes til en blomsterhandler tættest på leveringsadressen for at levere ordren. Ved dette salg skal afgiften beregnes ud fra, hvor ordren blev placeret, ikke hvor blomsterne faktisk leveres. For mere information, se blomsterhandlere: salg af blomster skat Bulletin (TB-ST-277).

eksempel: Fru L. bor i Saratoga County og rejser til et indkøbscenter beliggende i Albany County for at købe et nyt TV. Skyldige moms er baseret på den kombinerede lokale og statslige sats, der er gældende i Albany County, fordi det er her Fru. L fik titlen og besiddelsen af fjernsynet, selvom fjernsynet vil blive brugt hjemme hos Fru L. i Saratoga County.

eksempel: Hr. Ved frokosttid tager han sin bil til en butik i nærheden af arbejde for at få olien skiftet. Moms vil blive opkrævet i den kombinerede stat, Vestchester County, byen med hvide sletter, og MCTD-satser, fordi det er de kombinerede satser, der er gældende, hvor han overtog det køretøj, som vedligeholdelse blev udført på. Hvis værkstedet leverede køretøjet til dig i Dutchess County, så ville Dutchess County-gebyret være blevet anvendt i stedet for det vestlige Amt og byen med hvide sletter. Alligevel ville det anvende MCTD-satsen, da Dutchess County er i MCTD.

eksempel: Ms. B køber online og bestiller en ny tekande fra en internetforhandler. Tekanden vil blive leveret til dit hjem i Erie County. B ‘ s køb vil blive pålagt moms til den kombinerede statssats og Erie County-sats, da tekanden vil blive leveret der.

Du kan bruge to ressourcer til at finde de korrekte kombinerede statslige og lokale momssatser:

• online for jurisdiktion/Sats opslag efter adresse eller
• publikation 718, Ny York State salg og brug skattesatser efter jurisdiktion sammen med andre relevante publikationer i 718 serien.

Vi leverer disse ressourcer som en bekvemmelighed for at hjælpe dig med at opkræve moms. Det er dog dit ansvar som en virksomhed, der kræves for at opkræve skatter for at sikre, at skattesatskoden og arkiveringskoderne er korrekte, når du indsamler, erklærer og overfører moms.

Se også Skattekvitteringen (TB-ST-860) for mere information om beregning af moms, der skal betales.

Arkiveringskoder og kursændringer efter jurisdiktion

når du indsender din salgs-og forbrugsafgiftsangivelse, skal du indgive moms for hver jurisdiktion separat. Afdelingen har tildelt en specifik selvangivelseskode for hver lokal jurisdiktion, som giver mulighed for korrekt bogføring af den opkrævede skat. Så længe du bruger Momsregistreringsfil eller bruger de momsangivelser, der er tilgængelige fra skatteafdelingen for den selvangivelsesperiode, du indgiver, får du de korrekte koder og satser.

Du kan lære om kursændringer på et par forskellige måder:

abonnementstjeneste — du kan tilmelde dig for at modtage e-mail-meddelelser om moms, herunder kursændringer. Disse e-mail-meddelelser omfatter links til nyligt opdateret internetindhold og publikationer, der viser momssatser efter sted.

meddelelser om ændringer i placeringssatser — hvis du er registreret til moms, vil vi underrette dig om ændringer i moms for ethvert sted, hvor du for nylig har indgivet moms eller modregnet punktafgift . Meddelelsen vil indeholde en kort meddelelse om ændringen og også henvisninger til meddelelser, publikationer og memoranda (tilgængelig på vores hjemmeside), der giver detaljerede oplysninger om ændringen. Meddelelsen om ændringen i Sats efter sted vil indeholde en detaljeret forklaring af ændringen i en lokal Sats, ikrafttrædelsesdatoen for ændringen, og eventuelle instruktioner eller særlige ændringer for at opkræve skatten med den nye sats, samt eventuelle ændringer i arkiveringskravene.

Salgsskema instruktioner — instruktioner til dine momsangivelser og supplerende momsangivelser inkluderer en påmindelse om eventuelle renteændringer, der er foretaget i det gældende kvartal.

salgsafgiftspublikationer — flere publikationer inkluderer lister over momssatser efter jurisdiktion. En liste over disse publikationer kan findes på siden omsætningsafgiftspublikationer på vores hjemmeside. I de fleste tilfælde, når vi opdaterer et indlæg, underretter vi virksomheder, der er berørt af ændringerne. Meddelelsen instruerer virksomheder til at konsultere den opdaterede publikation på vores hjemmeside. Se også Bulletin for omsætningsafgiftssatspublikationer (TB-ST-820) for en komplet liste over skattesatspublikationer.

andre omsætningsafgifter

visse virksomheder kan blive pålagt at opkræve en eller flere af følgende yderligere Salgs-og forbrugsafgifter, som er beskrevet nedenfor. Disse skatter og afgifter skal opkræves og overføres på samme måde som statslige og lokale moms. Momsangivelser og supplerende momsangivelser har separate rapporteringslinjer og koder, som du kan angive yderligere skatter og salgsafgifter separat.

Personbiludlejning — statens særlige skat

der er en ekstra salgs-eller forbrugsafgift på 6% for kun korttidsleje af personbiler, der er lejet i staten eller lejet uden for staten til brug i staten. Korttidsleje betyder enhver leje i mindre end et år. Se N-90-26, særlig skat på leje af personbiler.

Personbiludlejning — supplerende særlig skat

ud over den statslige udlejningsafgift på 6% er der en supplerende særlig skat på alle personbiler, hvor leveringer foretages inden for MCTD, eller når personbilen lejes uden for MCTD til brug inden for MCTD. Se TSB-M-09 (6)s, særlig supplerende skat på leje af personbiler inden for Metropolitan Commuter Transportation District.

underholdnings-og informationstjenester leveret af telekommunikationstjenesten

der pålægges yderligere 5% moms på underholdnings-og informationstjenester leveret af telekommunikationstjenesten, som kunden kun modtager på auditiv basis (f.eks. telefonnummertjenester med 800 eller 900 præfikser). Se N-93-20, forhøjelse af skattesatsen for underholdnings-og informationstjenester, der leveres ved hjælp af telefoni og telegrafi.

Parkeringsydelser, der leveres i Ny York City

gebyrer for parkeringstjenester i Ny York City er underlagt 4% statsskat, 6% lokal skat i Ny York City og mctd-skat (for en kombineret statlig og lokal sats på 10 liter%). Manhattan-distriktet har en yderligere parkeringsafgift på 8%, der gælder, medmindre brugeren er en certificeret fritaget beboer (for en kombineret statlig og lokal sats på 18 liter %). Du kan henvise til reglerne for støtteberettigelse og ansøgning om 8% ekstra parkeringsafgiftsfritagelse på www.nyc.gov.

Se parkering tjenester i Ny York City Skat Bulletin (TB-ST-679) for mere information.

hotelbookingsgebyr

ud over salgsskatter for statslige og lokale hotelbookings anvendes en hotelenhedssats på $1.50 pr.enhed pr. dag på hoteller i London. Disse afgifter er angivet i supplerende erklæring N. Se TSB-M-05(2)s, gebyr for Hotelbelægning for yderligere oplysninger om gebyret pr.hotelenhed og for definitionen af en enhed på et hotel.

moms pålagt af visse skoledistrikter

visse skoledistrikter i staten pålægger omsætningsafgifter på forsyningsselskaber og forsyningsselskaber. En offentlig brugsskat fra et skoledistrikt er ud over den samme skat, der opkræves af staten og af det amt og/eller by, hvor skoledistriktet ligger. Du kan se den kombinerede skattesats på basale tjenester, der leveres i et skoledistrikt, ved at indtaste leveringsadressen for offentlig service eller basale tjenester i vores jurisdiktion/Sats opslag efter adressesøgning.

Når du indtaster adressen, finder du en beskrivelse af det relevante værktøj eller basistjenesten. Disse tjenester inddeles i tre kategorier:

• boligenergi og-tjenester,
• ikke-boligenergi og-tjenester og
• telekommunikationstjenester.

de skoledistrikter, der opkræver disse skatter, samt de gældende skattesatser, er angivet på supplerende retur B og supplerende retur T, der er arkiveret med din selvangivelse.

Se også Skattebulletin for boliger til energikilder og tjenester (TB-ST-775).

skat på visse tjenester

Skat på lokale salgsskatter for visse tjenester, der udføres eller leveres i København, herunder:

• kreditvurdering og Kreditrapportering;
• skønhed, frisør og hår restaurering tjenester;
• garvning;
• manicure og pedicure;
• elektrolyse; og
• massagebehandlinger og-tjenester leveret af vægtkontrolcentre og velværesaloner, fitnesscentre, sauna og tyrkiske bade og lignende faciliteter.

For mere information om disse skattepligtige tjenester, se diverse personlige tjenester og relaterede salg i Ny York City Skat Bulletin (TB-ST-575).

Du skal indsende din supplerende Return N, udvalgte tjenester i Danmark sammen med din momsangivelse for at erklære salg og betale moms, der skal betales for ovennævnte tjenester, der falder ind under de særlige regler for salg i Danmark.

Bemærk: Dekorations-og indretningstjenester, der leveres i byen, er kun underlagt statens del af moms og er ikke underlagt byens lokale moms. For mere information, se skat bulletin indretnings – og designtjenester (TB-ST-400).

andre lokale skatter

statens love tillader andre lokale jurisdiktioner at opkræve lokalt administrerede skatter, såsom hotelbelægning, energi og telekommunikationsafgifter. Disse skatter administreres ikke af skatteafdelingen og arkiveres eller betales ikke med din statslige selvangivelse. Disse skatter pålægges, administreres og opkræves af individuelle lokaliteter. Når du starter en virksomhed, skal du kontakte den offentlige medarbejder for landsby -, by -, by-og amtsadministrative forhold for at blive informeret om lokale skatter for hoteller. Hvis du har brug for oplysninger om lokale skatter eller andre lokale love, skal du kontakte din lokale regering.

bemærk: en Skattebulletin er et informationsdokument designet til at give generel vejledning til skatteyderne i forenklede termer om et emne af interesse for dem. Det betragtes som nøjagtigt fra den dato, det udstedes. Skatteyderne skal dog være opmærksomme på, at efterfølgende ændringer i skattelovgivningen eller dens fortolkning kan påvirke nøjagtigheden af Skattebulletinen. Oplysningerne heri dækker ikke alle situationer og er ikke beregnet til at erstatte loven eller ændre dens betydning.

bemærk: en Skattebulletin er et informationsdokument designet til at give generel vejledning på forenklet sprog om et emne af interesse for skatteyderne. Det er nøjagtigt fra den udstedte dato. Skatteydere skal dog være opmærksomme på, at efterfølgende ændringer i skattelovgivningen eller dens fortolkning kan påvirke nøjagtigheden af en Skattebulletin. Oplysningerne i dette dokument dækker ikke enhver situation og er ikke beregnet til at erstatte loven eller ændre dens betydning.