Die jüngsten Medienartikel rund um Strafe Einschätzungen für delinquent FBAR Einreichungen haben Verwirrung über die verschiedenen IRS-Programme an Ort und Stelle für Personen verursacht, die mit FBARs konform werden müssen. Die folgenden Informationen dienen als kurze Erläuterung der verfügbaren Programme.Diese Informationen sind kein Ersatz für qualifizierte, professionelle Steuerberatung für Personen, die die Einhaltung der FBAR in Betracht ziehen. ACA empfiehlt, dass Personen, die erwägen, FBAR-konform zu werden, den Rat eines professionellen Steuerberaters einholen, bevor sie mit der Einhaltung fortfahren.
Weitere Informationen zum Auffinden qualifizierter Steuerersteller finden Sie unter: http://www.acareturnpreparerdirectory.com
- Optimierte Anmeldeverfahren für US-Bürger (und Green Card-Inhaber) mit Wohnsitz außerhalb der USA
- Delinquent FBAR Submission Procedures
- Delinquente Verfahren zur Einreichung internationaler Informationen (d. h. Formular 8938, Formular 5471, Formular 3520 usw.)
- Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP)
- Stille Offenlegung
- Jüngste IRS-Ankündigung zu FBAR-Strafen
Optimierte Anmeldeverfahren für US-Bürger (und Green Card-Inhaber) mit Wohnsitz außerhalb der USA
Diese Verfahren gelten im Allgemeinen, wenn: i) der Steuerpflichtige sein Einkommen nicht gemeldet hat, ii) Steuern geschuldet sind und iii) die Fehler „nicht vorsätzlich“ waren.“ Die Einreichung muss eine narrative Erklärung der Nicht-Willkür enthalten.
Es werden keine Strafen verhängt. Die im Rahmen des optimierten Programms eingereichten Rücksendungen können jedoch weiterhin zur Prüfung ausgewählt werden.
Delinquent FBAR Submission Procedures
Diese Verfahren gelten im Allgemeinen, wenn der Steuerzahler nicht versäumt hat, ein Einkommen zu melden und schuldet keine Steuer, aber unschuldig (nicht vorsätzlich) versäumt, eine erforderliche FBAR einzureichen, oder unschuldig (nicht vorsätzlich) versäumt, ein Konto auf einem zuvor eingereichten FBAR aufzunehmen. Diese Steuerzahler können zurückgehen und die delinquenten FBARs mit einer Erklärung einreichen, aus der hervorgeht, warum die FBAR verspätet eingereicht wird.
Die IRS wird keine Strafe für das Versäumnis, die FBARs Datei zu verhängen. Wenn der Steuerpflichtige anschließend untersucht wird und feststellt, dass der Steuerpflichtige das Einkommen tatsächlich nicht gemeldet hat, können Strafen verhängt werden.
Delinquente Verfahren zur Einreichung internationaler Informationen (d. h. Formular 8938, Formular 5471, Formular 3520 usw.)
Ähnlich wie bei den delinquenten FBAR-Einreichungsverfahren gelten diese Verfahren im Allgemeinen, wenn der Steuerpflichtige kein Einkommen gemeldet hat und keine Steuern schuldet, aber unschuldig keines der erforderlichen internationalen Formulare eingereicht hat.
Der Steuerzahler kann die delinquenten Formulare einreichen, muss aber eine Erklärung der angemessenen Ursache für das Scheitern, das Formular einzureichen, und bescheinigen, dass jede Einheit, für die die Informationen gibt eingereicht wurde nicht in Steuerhinterziehung engagiert. Unter der Annahme, dass der IRS die Erklärung der angemessenen Ursache akzeptiert, werden keine Strafen verhängt. Der IRS kann jedoch weiterhin die eingereichten Formulare oder die zugehörigen Steuererklärungen prüfen.
Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP)
Dieses nicht mehr verfügbare Programm wurde angewendet, als der Steuerzahler es vorsätzlich versäumte, Einkommen zu melden und Fälschungen einzureichen. Mit diesem Programm erhielten die Steuerzahler eine Abschlussvereinbarung, und die im Rahmen des Programms eingereichten Steuererklärungen wurden in der Regel nicht mehr geprüft. Der Eintritt in das Programm war teuer und verbindlich. Es wurden Strafen verhängt, darunter eine Offshore-Strafe in Höhe von 27,5% oder 50%, basierend auf dem höchsten Wert der während des Offenlegungszeitraums (8 Jahre) offshore gehaltenen Vermögenswerte. Es war ein mühsamer Prozess, daher waren die damit verbundenen Honorare im Vergleich zu den anderen Verfahren viel höher.Dieses Programm war im Allgemeinen für Steuerzahler geeignet, die vorsätzlich gehandelt haben, denn wenn der IRS solche Personen einholte, bevor sie in die OVDP eintraten, waren die Ergebnisse viel schlechter, als wenn sie in die OVDP eingetreten wären. Wenn ein Steuerzahler, der vorsätzlich gehandelt hat, nicht am OVDP-Programm teilnahm und vom IRS untersucht wurde, waren sie möglicherweise den sehr schweren Strafen für vorsätzliches Versagen oder in bestimmten Fällen sogar strafrechtlich verfolgt.
Stille Offenlegung
Dies wurde viel häufiger von nicht vorsätzlichen Steuerzahlern vor der Verfügbarkeit der strafferen Verfahren und delinquenten Anmeldeverfahren verwendet. Die IRS hat wiederholt gesagt, dass Steuerzahler, die stille Offenlegungen einreichen, keinen Strafschutz haben (sowohl für vorsätzliches als auch für nicht vorsätzliches Verhalten), wenn sie untersucht werden.
Jüngste IRS-Ankündigung zu FBAR-Strafen
Die IRS hat kürzlich aktualisierte Leitlinien zu FBAR-Prüfungen und FBAR-Strafen veröffentlicht, um den Prozess und mögliche Strafen etwas steuerzahlerfreundlicher zu gestalten (die „Leitlinien“). Die Anleitung gilt für FBARs, die geprüft werden. Die Anleitung hat keine Auswirkungen auf die oben beschriebenen Verfahren, die den Steuerzahlern zur Verfügung stehen, um vor einer Prüfung mit dem IRS in Kontakt zu treten.Prüfungsverfahren: Jetzt muss der IRS-Prüfer „nach einer vorläufigen Festlegung der Strafen den FBAR-Koordinator der Abteilung konsultieren und die Zustimmung des Gruppenmanagers einholen.“
Der IRS hat YouTube-Videos veröffentlicht, die sich an im Ausland lebende Amerikaner richten, um ihnen beim Verständnis ihrer Anmeldepflichten zu helfen.
IRS YouTube-Video