Umsatzsteuersätze, zusätzliche Umsatzsteuern und Gebühren (Umsatzsteuersätze. zusätzliche Umsatzsteuern und Gebühren)

Steuer Bulletin ST-825-SPA (TB-ST-825-SPA)

Druckerfreundliche Version (PDF)Ausgabedatum: Aktualisiert Juni 13, 2014

Einführung

Das Unternehmen, das Umsatzsteuer erheben muss, muss die Steuersätze rechts der Steuern kennen, die für alle Verkäufe von Waren und steuerpflichtigen Dienstleistungen gelten müssen .

Dieser Newsletter erklärt:

• So ermitteln Sie korrekte Sätze und berechnen fällige Steuern,
• Ablagecodes und Tarifänderungen nach Gerichtsbarkeit sowie
• andere Umsatzsteuern und Gebühren.

Ermittlung der Steuersätze und Berechnung der Umsatzsteuern

Um den Gesamtbetrag der auf einen Verkauf zu zahlenden Steuern zu ermitteln, multiplizieren Sie den steuerpflichtigen Verkaufsbetrag mit dem kombinierten staatlichen und lokalen Umsatzsteuersatz und gegebenenfalls dem Steuersatz des Metropolitan Commuter Transportation District (MCTD). Runden Sie den Betrag der zu zahlenden Steuern auf das nächste Hundertstel ab. Der kombinierte Satz entspricht dem staatlichen Satz (derzeit 4%) zuzüglich eines lokalen Steuersatzes, der von einer Stadt, einem Landkreis oder einem Schulbezirk auferlegt wird (zuzüglich des MCTD-Satzes, falls zutreffend). Die Gerichtsbarkeit (Ort), in der der Artikel geliefert wird, bestimmt normalerweise den Ortstarif. Der Lieferort ist der Ort, an dem das Eigentum (Titel) und/ oder der Besitz der Sache vom Verkäufer auf den Käufer übergeht. Der für Dienstleistungen geltende Ortstarif ist die Gerichtsbarkeit, in der die Dienstleistungen erbracht werden oder in der die Waren, auf denen die Dienstleistung erbracht wird, geliefert werden. Der lokale Tarif, der für Miet- und Unterhaltungsgebühren gilt, ist der Tarif, der in der Gerichtsbarkeit gilt, in der sich das Hotel oder der Veranstaltungsort befindet.

Ein zusätzlicher ⅜ % (0,375 %) der Umsatzsteuer wird auf steuerpflichtige Verkäufe innerhalb der MCTD angewendet. New York City und Dutchess, Nassau, Orange, Putnam, Rockland, Suffolk und Westchester Grafschaften befinden sich in diesem Bezirk. Die gleichen Regeln, die die lokale Steuergerichtsbarkeit bestimmen (siehe oben), gelten für die Bestimmung, ob ein steuerpflichtiger Verkauf dem MCTD-Zusatzsatz unterliegt. Die Umsatzsteuer für Kraftfahrzeuge, einschließlich PKW, LKW, bestimmte Boote, Bootsanhänger, Freizeitfahrzeuge und Motorräder, wird mit dem Satz berechnet, der in der Gerichtsbarkeit gilt, in der der Fahrzeughalter ansässig ist. Diese fällt in der Regel an die Adresse der Person, für die das Fahrzeug zugelassen werden soll.

Besondere Regeln gelten auch für Floristen, die Verkäufe über einen Floristentransferservice tätigen. Diese Dienste werden in der Regel verwendet, wenn ein Kunde eine Blumenbestellung in einem Staat oder einer Gerichtsbarkeit aufgibt und die Bestellinformationen an einen Floristen weitergeleitet werden, der der Lieferadresse am nächsten liegt, um die Bestellung zu liefern. Bei diesen Verkäufen sollte die Steuer basierend darauf berechnet werden, wo die Bestellung aufgegeben wurde, nicht wo die Blumen tatsächlich geliefert werden. Weitere Informationen finden Sie in der Floristen: Verkauf von Blumen Steuer Bulletin (TB-ST-277).

Beispiel: Frau L. lebt in Saratoga County und reist zu einem Einkaufszentrum in Albany County, um einen neuen Fernseher zu kaufen. Die fälligen Umsatzsteuern basieren auf dem kombinierten lokalen und staatlichen Satz, der in Albany County gilt, denn dort ist Frau. L hat den Titel und den Besitz des Fernsehers unter Vertrag genommen, obwohl der Fernseher bei Frau L. zu Hause in Saratoga County verwendet wird.

Beispiel: Herr W lebt in Dutchess County, arbeitet aber in White Plains im Westchester County. Mittags bringt er sein Auto zu einem Geschäft in der Nähe der Arbeit, um das Öl wechseln zu lassen. Die Umsatzsteuern werden zum kombinierten Staat erhoben, Westchester County, Stadt White Plains, und MCTD-Sätze, da dies die kombinierten Sätze sind, zu denen er das Fahrzeug in Besitz genommen hat, an dem die Wartung durchgeführt wurde. Wenn die Werkstatt das Fahrzeug an Sie in Dutchess County geliefert hätte, Dann wäre die Dutchess County-Gebühr anstelle der Gebühren von Westchester County und der Stadt White Plains erhoben worden. Dennoch würde es die MCTD-Rate anwenden, da Dutchess County in der MCTD ist.

Beispiel: Frau B kauft online ein und bestellt eine neue Teekanne bei einem Internethändler. Die Teekanne wird zu Ihnen nach Hause in Erie County geliefert. Der Kauf von Frau B unterliegt der Umsatzsteuer in Höhe des kombinierten staatlichen Satzes und des Erie County-Satzes, da die Teekanne dort geliefert wird.

Sie können zwei Ressourcen verwenden, um die richtigen kombinierten staatlichen und lokalen Umsatzsteuersätze zu finden:

• online für Jurisdiktion / Rate Lookup nach Adresse oder
• Publikation 718, New York State Sales and Use Tax Rates by Jurisdiction zusammen mit anderen relevanten Publikationen in der 718-Serie.

Wir stellen diese Ressourcen zur Verfügung, um Sie bei der Erhebung von Umsatzsteuern zu unterstützen. Es liegt jedoch in Ihrer Verantwortung als Unternehmen, Steuern zu erheben, um sicherzustellen, dass der Steuersatzcode und die Ablagecodes korrekt sind, wenn Sie Umsatzsteuer erheben, deklarieren und überweisen. Weitere Informationen zur Berechnung der zu zahlenden Umsatzsteuer finden Sie auch im Steuerbeleg (TB-ST-860).

Ablage von Codes und Tarifänderungen nach Gerichtsbarkeit

Wenn Sie Ihre Umsatz- und Verbrauchsteuererklärung einreichen, müssen Sie die Umsatzsteuern für jede Gerichtsbarkeit separat einreichen. Die Abteilung hat für jede lokale Gerichtsbarkeit einen spezifischen Steuererklärungscode zugewiesen, der die korrekte Abrechnung der erhobenen Steuern ermöglicht. Solange Sie die Umsatzsteuer-Webdatei verwenden oder die von der Steuerabteilung verfügbaren Umsatzsteuererklärungen für den von Ihnen eingereichten Steuererklärungszeitraum verwenden, erhalten Sie die richtigen Codes und Sätze.

Sie können sich auf verschiedene Arten über Ratenänderungen informieren:

Abonnementservice — Sie können sich anmelden, um E-Mail-Benachrichtigungen bezüglich der Umsatzsteuer, einschließlich Kursänderungen, zu erhalten. Diese E-Mail-Benachrichtigungen enthalten Links zu kürzlich aktualisierten Webinhalten und Veröffentlichungen, in denen die Umsatzsteuersätze nach Standort aufgeführt sind.

Hinweise zu Änderungen des Standorttarifs — Wenn Sie für Umsatzsteuerzwecke registriert sind, werden wir Sie über Änderungen der Umsatzsteuer für jeden Ort informieren, an dem Sie kürzlich Umsatzsteuer oder Offset-Verbrauchsteuer eingereicht haben . Die Mitteilung enthält eine kurze Mitteilung über die Änderung sowie Verweise auf Mitteilungen, Veröffentlichungen und Memoranden (auf unserer Website verfügbar), die detaillierte Informationen über die Änderung enthalten. Die Bekanntmachung über die Änderung des Steuersatzes nach Standort enthält eine detaillierte Erläuterung der Änderung eines lokalen Steuersatzes, das Datum des Inkrafttretens der Änderung, und alle Anweisungen oder besonderen Änderungen, um die Steuer mit dem neuen Steuersatz zu belasten, sowie alle Änderungen der Anmeldeanforderungen.

Anweisungen zum Umsatzsteuerformular — Anweisungen für Ihre Umsatzsteuererklärungen und zusätzlichen Umsatzsteuererklärungen enthalten eine Erinnerung an alle Kursänderungen, die während des jeweiligen Quartals vorgenommen wurden.

Umsatzsteuerveröffentlichungen — Mehrere Veröffentlichungen enthalten Auflistungen der Umsatzsteuersätze nach Gerichtsbarkeit. Eine Liste dieser Veröffentlichungen finden Sie auf der Seite Umsatzsteuerveröffentlichungen unserer Website. In den meisten Fällen benachrichtigen wir Unternehmen, die von den Änderungen betroffen sind, wenn wir einen Beitrag aktualisieren. Die Mitteilung weist Unternehmen an, die aktualisierte Veröffentlichung auf unserer Website zu konsultieren. Siehe auch das Bulletin Umsatzsteuersatzveröffentlichungen (TB-ST-820) für eine vollständige Auflistung der Steuersatzveröffentlichungen.

Sonstige Umsatzsteuern und Gebühren

Bestimmte Unternehmen müssen möglicherweise eine oder mehrere der folgenden zusätzlichen Umsatz- und Verbrauchssteuern und -gebühren erheben, die im Folgenden beschrieben werden. Diese Steuern und Gebühren müssen auf die gleiche Weise wie staatliche und lokale Umsatzsteuern erhoben und überwiesen werden. Umsatzsteuererklärungen und ergänzende Umsatzsteuererklärungen verfügen über separate Berichtszeilen und -codes, mit denen Sie zusätzliche Steuern und Verkaufsgebühren separat deklarieren können.

Pkw—Vermietung – staatliche Sondersteuer

Es gibt eine zusätzliche Umsatz- oder Verbrauchssteuer von 6% für den Staat New York nur für kurzfristige Anmietungen von Personenkraftwagen, die innerhalb des Staates New York geleast oder außerhalb des Staates New York zur Nutzung innerhalb des Staates New York geleast werden. Kurzzeitmiete bedeutet jede Miete für weniger als ein Jahr. Siehe N-90-26, Sondersteuer auf die Vermietung von Personenkraftwagen.

Personenkraftwagenvermietung — zusätzliche Sondersteuer

Zusätzlich zur landesweiten 6% igen Personenkraftwagenmietsteuer gibt es eine zusätzliche Sondersteuer von 5% auf alle Personenkraftwagenmieten, bei denen Lieferungen innerhalb der MCTD erfolgen oder wenn der Personenkraftwagen außerhalb der MCTD zur Verwendung innerhalb der MCTD gemietet wird. Siehe TSB-M-09 (6) S, Spezielle Zusatzsteuer auf die Vermietung von Personenkraftwagen innerhalb des Metropolitan Commuter Transportation District.

Unterhaltungs- und Informationsdienste des Telekommunikationsdienstes

Auf Unterhaltungs- und Informationsdienste des Telekommunikationsdienstes, die der Kunde nur auf auditiver Basis erhält (z. B. Telefonnummerndienste mit 800 oder 900 Vorwahlen), wird eine zusätzliche Umsatzsteuer von 5% erhoben. Siehe N-93-20, Erhöhung des Steuersatzes für Unterhaltungs- und Informationsdienste, die mittels Telefonie und Telegraphie erbracht werden.

Parkdienstleistungen in New York City

Die Gebühren für Parkdienstleistungen in New York City unterliegen der staatlichen Steuer in Höhe von 4%, der lokalen Steuer in New York City in Höhe von 6% und der MCTD-Steuer (Metropolitan District of Suburban Transportation) in Höhe von ⅜ % (für einen kombinierten staatlichen und lokalen Steuersatz von 10⅜ %). Der Manhattan District hat eine zusätzliche Parksteuer von 8%, die gilt, es sei denn, der Benutzer ist ein zertifizierter befreiter Einwohner (für einen kombinierten staatlichen und lokalen Satz von 18⅜ %). Sie können die Teilnahmeberechtigungsregeln und den Antrag auf Befreiung von der zusätzlichen Parksteuer in Höhe von 8% unter www.nyc.gov Weitere Informationen finden Sie in den Parkdiensten im New York City Tax Bulletin (TB-ST-679).

New York City Hotel occupancy charge

Zusätzlich zu den staatlichen und lokalen Hotelbelegungsumsatzsteuern wird für Hotels in New York City ein Hoteleinheitensatz von 1,50 USD pro Einheit und Tag erhoben. Diese Gebühren sind in der ergänzenden Erklärung N angegeben. Weitere Informationen zur Gebühr pro Hoteleinheit und zur Definition einer Einheit in einem Hotel finden Sie unter TSB-M-05(2)S, Fee on Hotel Occupancy in New York City.

Von bestimmten Schulbezirken erhobene Umsatzsteuern

Bestimmte Schulbezirke im Bundesstaat New York erheben Umsatzsteuern auf Versorgungsunternehmen und Versorgungsunternehmen. Eine öffentliche Versorgungssteuer von einem Schulbezirk ist zusätzlich zu der gleichen Steuer, die vom Staat und von der Grafschaft und / oder Stadt erhoben wird, in der sich der Schulbezirk befindet. Sie können den kombinierten Steuersatz für grundlegende Dienstleistungen in einem Schulbezirk anzeigen, indem Sie die Lieferadresse für öffentliche Dienstleistungen oder grundlegende Dienstleistungen in unsere Suche nach Gerichtsbarkeit / Tarif nach Adresssuche eingeben.

Wenn Sie die Adresse eingeben, finden Sie eine Beschreibung des jeweiligen Dienstprogramms oder Basisdienstes. Diese Dienste lassen sich in drei Kategorien einteilen:

• Energiequellen und -dienstleistungen für Privathaushalte,
• Energiequellen und -dienstleistungen für Nichtwohngebäude und
• Telekommunikationsdienste.

Die Schulbezirke, die diese Steuern erheben, sowie die geltenden Steuersätze sind in der Zusatzerklärung B und der Zusatzerklärung T aufgeführt, die mit Ihrer Umsatzsteuererklärung eingereicht werden. Siehe auch das Residential Energy sources and services Tax Bulletin (TB-ST-775).

New York City Steuern auf bestimmte Dienstleistungen

New York City erhebt lokale Umsatzsteuern für bestimmte Dienstleistungen, die in New York City erbracht oder erbracht werden, einschließlich:

• Bonitäts- und Kreditberichterstattungsdienste;
• Schönheits-, Friseur- und Haarrestaurierungsdienste;
• Bräunung;
• Maniküre und Pediküre;;
• Elektrolyse; und
• Massagen und Dienstleistungen von Gewichtskontrollzentren und Wellness- und Gesundheitssalons, Fitnessstudios, Sauna und türkischen Bädern und ähnlichen Einrichtungen. Weitere Informationen zu diesen steuerpflichtigen Dienstleistungen finden Sie im Steuerbulletin für verschiedene persönliche Dienstleistungen und damit verbundene Verkäufe in New York City (TB-ST-575). Sie müssen Ihre Zusatzerklärung N, Ausgewählte Dienstleistungen in New York City zusammen mit Ihrer Umsatzsteuererklärung einreichen, um Verkäufe zu erklären und Umsatzsteuern für die oben genannten Dienstleistungen zu überweisen, die unter die Sonderregeln für Verkäufe in New York City fallen.

  Hinweis: Dekorations- und Innenarchitekturdienstleistungen, die in New York City erbracht werden, unterliegen nur dem Teil der Umsatzsteuer des Staates und nicht der lokalen Umsatzsteuer von New York City. Weitere Informationen finden Sie im Steuerbulletin Interior Decorating and Design Services (TB-ST-400).

  Andere lokale Steuern

  Die Gesetze des Staates New York ermächtigen andere lokale Gerichtsbarkeiten, lokal verwaltete Steuern wie Hotelbelegung, Energie- und Telekommunikationssteuern zu erheben. Diese Steuern werden nicht von der Steuerabteilung verwaltet und nicht mit Ihrer staatlichen Umsatzsteuererklärung eingereicht oder bezahlt. Diese Steuern werden von den einzelnen Orten erhoben, verwaltet und erhoben. Wenn Sie ein Unternehmen gründen, sollten Sie sich an den öffentlichen Angestellten für Dorf-, Stadt-, Stadt- und Kreisverwaltungsangelegenheiten wenden, um über lokale Steuern für Hotels informiert zu werden. Wenn Sie Informationen zu lokalen Steuern oder anderen lokalen Gesetzen benötigen, wenden Sie sich an Ihre lokale Regierung.

  Hinweis: Ein Steuerbulletin ist ein Informationsdokument, das Steuerzahlern in vereinfachter Form allgemeine Anleitungen zu einem für sie interessanten Thema geben soll. Es gilt ab dem Datum seiner Ausstellung als genau. Steuerpflichtige sollten sich jedoch darüber im Klaren sein, dass spätere Änderungen des Steuerrechts oder seiner Auslegung die Richtigkeit des Steuerbulletins beeinträchtigen können. Die hierin enthaltenen Informationen decken nicht alle Situationen ab und sind nicht dazu gedacht, das Gesetz zu ersetzen oder seine Bedeutung zu ändern. Hinweis: Ein Steuerbulletin ist ein Informationsdokument, das allgemeine Anleitungen in vereinfachter Sprache zu einem Thema enthält, das für Steuerzahler von Interesse ist. Es ist genau ab dem Datum ausgestellt. Steuerpflichtige sollten sich jedoch darüber im Klaren sein, dass spätere Änderungen des Steuerrechts oder seiner Auslegung die Richtigkeit eines Steuerbulletins beeinträchtigen können. Die in diesem Dokument enthaltenen Informationen decken nicht jede Situation ab und sollen das Gesetz nicht ersetzen oder seine Bedeutung ändern.

  Aktualisiert: 10.September 2019