Eine der größten Entscheidungen, die ein Unternehmer beim Start trifft, ist, welche Art von Geschäftseinheit am besten funktioniert. Für diejenigen, die die einzigen Eigentümer des Unternehmens sind, kommt diese Entscheidung oft darauf an, sich als Einzelunternehmen oder als S Corp (Small Business Corporation) zu registrieren.
Was ist ein Einzelunternehmen?
Ein Einzelunternehmen ist die häufigste Form der Unternehmensorganisation in den USA. Ein Einzelunternehmen ist der am einfachsten zu startende und zu betreibende Geschäftstyp, da Sie Ihr Unternehmen im Gegensatz zu Unternehmen oder LLCs nicht formell bei Ihrem Staat registrieren müssen. Wenn Sie Ihr Unternehmen nicht in Ihrem Bundesstaat registriert haben, indem Sie eine LLC oder eine andere Geschäftseinheit gegründet haben, betreiben Sie bereits ein Einzelunternehmen.Eine Frage, die oft gestellt wird, ist der Unterschied zwischen einem Einzelunternehmer und einem unabhängigen Auftragnehmer. Ein kleines Unternehmen kann sowohl ein Einzelunternehmer sein, um Einkommensteuern zu zahlen, als auch ein unabhängiger Auftragnehmer, um von Unternehmen für die Arbeit bezahlt zu werden.
Was ist eine S Corporation?
Eine S-Corporation ist eine spezielle Art von Corporation, die durch Einreichung einer Gründungsurkunde beim Büro des Außenministers, in dem das Unternehmen seinen Hauptsitz hat, sowie der erforderlichen Steuerdokumentation beim Internal Revenue Service gegründet wurde.
Was dies von anderen Arten von Unternehmen unterscheidet, ist die Tatsache, dass die Besteuerung des Unternehmens einer Personengesellschaft oder einem Einzelunternehmer ähnelt, im Gegensatz zur Zahlung von Steuern auf der Grundlage einer Körperschaftsteuerstruktur.
Das Einkommen wird jährlich in Form von Ausschüttungen direkt an die Aktionäre gesendet, und es sind die Aktionäre, die besteuert werden, nicht die Gesellschaft. Die Gesellschaft selbst bleibt eine eigenständige, von den Aktionären getrennte Einheit.
Haftungsfragen
Ein Nachteil von Einzelunternehmen ist, dass sie keinen beschränkten Haftungsschutz für den Geschäftsinhaber bieten, während große Unternehmen einen solchen Schutz bieten. So, während ein Einzelunternehmer unbeschränkt für Geschäftsschulden haften würde, im selben Szenario, Die S Corporation würde im Allgemeinen haften, anstelle des Eigentümers.
Wenn das Unternehmen jedoch klein ist, müssen die Eigentümer die Geschäftsschulden möglicherweise noch persönlich garantieren. Und in beiden Szenarien müssen Sie eine persönliche Haftpflichtversicherung abschließen, um sich vor allem zu schützen, was aufgrund Ihrer eigenen Fahrlässigkeit passieren könnte. Aus diesem Grund ist der Haftungsschutz von S Corporations begrenzt.
Steuerliche Bedenken
Wenn Sie ein Einzelunternehmer sind, sind Sie und Ihr Unternehmen steuerlich ein und dasselbe. Einzelunternehmen zahlen keine Steuern oder reichen keine Steuererklärungen ein. Stattdessen melden Sie Ihre Gewinne oder Verluste in Ihrer persönlichen Steuererklärung (IRS-Formular 1040). Einzelunternehmer haben möglicherweise auch Anspruch auf einen Einkommensteuerabzug von 20% für Pass-Through-Unternehmen.
Wenn Sie ein Einzelunternehmer sind, sind Sie kein Angestellter Ihrer Geschäftseinheit. Stattdessen sind Sie ein selbständiger Unternehmer. Ihr Unternehmen zahlt keine Lohnsteuern auf Ihr Einkommen oder einbehalten Einkommensteuer von Ihrem Lohn. Es reicht keine Arbeitssteuererklärungen ein oder zahlt staatliche oder bundesstaatliche Arbeitslosensteuern. Sie sind nicht von der Arbeitnehmerentschädigungsversicherung gedeckt. All dies kann Ihnen Hunderte von Dollar pro Jahr sparen.
Einzelunternehmer müssen jedoch Steuern auf Selbstständigkeit zahlen. Die Steuern auf Selbständigkeit bestehen aus einer Sozialversicherungssteuer von 12,4% auf das Einkommen bis zu einer jährlichen Einkommensobergrenze und einer Medicare-Steuer von 2,9%, die keiner Obergrenze unterliegt.
Hinweis: Die Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit entsprechen der gesamten Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer, die von einem Unternehmen für einen Arbeitnehmer gezahlt wird.
S Unternehmen sind Pass-Through-Einheiten, was bedeutet, dass die Einnahmen und Verluste des Unternehmens auf die individuelle Steuererklärung des Eigentümers übertragen werden. Dies bedeutet, dass die Steuern, die Sie auf Ihr Geschäftseinkommen zahlen, sowie Ihre Geschäftsabzüge, sind die gleichen wie für ein Einzelunternehmen. Eine S-Corporation könnte auch für den 20% igen Steuerabzug für Pass-Through-Unternehmen in Frage kommen.
Die Steuervorteile einer S Corporation ergeben sich aus Einsparungen bei den Steuern auf Selbständigkeit. S-Gesellschaften ermöglichen die Ausschüttung von Gewinnen an die Aktionäre, nicht als Einkommen, sondern als Ausschüttungen, und Ausschüttungen sind von der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer befreit. Aktionäre, die wesentliche Leistungen für das Unternehmen erbringen, müssen jedoch als Arbeitnehmer behandelt werden und ein angemessenes Gehalt erhalten. Mit anderen Worten, nicht alle Ihre Vergütungen können in Form einer Verteilung erfolgen. Nehmen wir an, Sie nehmen die Hälfte Ihres Gewinns als Ausschüttung, die Hälfte als Gehalt. Sie müssen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern auf die Gehaltshälfte Ihres Gewinns zahlen, aber Sie haben den Betrag dieser Steuern auf die Hälfte Ihres Gewinns gespart, den Sie als Ausschüttung genommen haben.
Zeit, Geld und Papierkram
Trotz der Steuerersparnis haben S-Unternehmen zusätzliche Ausgaben. Die meisten Staaten verlangen, dass jeder Arbeitnehmer eine Arbeitnehmerentschädigung und eine Arbeitslosenversicherung erhält, und einige Staaten verlangen auch von allen Unternehmen, einschließlich S-Unternehmen, jährliche Mindeststeuern zu zahlen, egal wie viel Geld sie verdienen.
Es gibt keinen Papierkram bei der Gründung eines Einzelunternehmens, während große Unternehmen verlangen, dass Sie Dokumente bei Regierungsbehörden einreichen. S-Korporationen können andere laufende Archivierungsanforderungen abhängig von dem Zustand auch haben, in dem sie, wie jährliche Informationsaussagen gebildet werden. Die Zeit, Geld, und Papierkram, der mit der Einrichtung und Führung einer S-Gesellschaft verbunden ist, muss gegen die Steuer- und Haftungsvorteile abgewogen werden, die sie bieten.
Die Entscheidung über die beste Geschäftsstruktur für Ihre Situation ist nie einfach. Die Gesetze jedes Staates unterscheiden sich ebenso wie die Umstände jedes Unternehmens. Bevor Sie Ihre Entscheidung treffen, recherchieren Sie und berechnen Sie die Vor- und Nachteile. Es ist auch ratsam, Steuer- und Rechtsberatung zu suchen, um die beste Wahl für Ihr Unternehmen zu bestimmen.