Bei einem Massenverkaufsgesetz geht es nicht darum, in großen Mengen zu verkaufen. Vielmehr handelt es sich bei diesen Bundes- und Landesgesetzen um Unternehmen, die Geschäftsvermögen außerhalb des normalen Geschäftsablaufs an einen Käufer verkaufen. Massenverkäufe werden manchmal als Massenüberweisungen bezeichnet, da sie häufig an eine andere Geschäftseinheit übertragen werden. Bulk Sales Gesetze beschränken diese Verkäufe aus zwei Gründen: In der Unternehmensinsolvenz verbieten Gesetze Unternehmen, die sich im Insolvenzverfahren befinden, den Verkauf oder die Übertragung von Vermögenswerten, um zu vermeiden, dass sie die Vermögenswerte an Gläubiger abgeben oder für weniger als ihren Wert übertragen müssen.
Gesetze, die den Massenverkauf betreffen
Staatliche Massenverkaufsgesetze werden erlassen, um zu verhindern, dass Unternehmen Umsatzsteuern vermeiden. Bundesgesetze über Massenverkäufe beziehen sich darauf, Versuche zu verhindern, Vermögenswerte von Gläubigern in Konkurs zu halten. Staatliche Bulk-Sales-Gesetze fallen unter den Uniform Commercial Code (UCC), da sie Kredit beinhalten. Jeder Staat hat seine eigenen UCC-Vorschriften und jeder Staat behandelt Massenverkäufe unterschiedlich. In Pennsylvania zum Beispiel treten die Vorschriften für den Massenverkauf in Kraft, wenn 51% des Vermögens eines Unternehmens verkauft oder übertragen werden. Zu diesem Zeitpunkt ist ein Bulk Sale Clearance Certificate erforderlich. Auf Bundesebene gelten der Uniform Scruiting Transfers Act, die Federal Rules of Bankruptcy Procedure und Kapitel 11 des Bankruptcy Code für Massenverkäufe oder Transfers für Unternehmen in Konkurs. Das Konkursgericht verlangt Hinweise zum Verkauf von Vermögenswerten und faire Verfahren, um sicherzustellen, dass Vermögenswerte nicht für weniger als ihren Wert verkauft werden. Aber Sie können Vermögenswerte in Konkurs verkaufen, wenn Sie die richtigen Verfahren befolgen. Das Konkursgesetz sieht vor, dass Transfersteuern nicht angewendet werden, wenn der Verkauf unter Konkursregeln stattfindet.
Die Strafen für Verstöße gegen die Gesetze zum Massenverkauf hängen von den Konkursgesetzen des Bundes und den Gesetzen zum Massenverkauf in dem Staat ab, in dem der Massenverkauf stattgefunden hat.
Ermittlung illegaler Massenverkäufe
Wenn ein Unternehmen aus dem Geschäft geht und sein Inventar auf einer Auktion verkauft, mit vielen Käufern zu einem fairen Wert, ist dies kein betrügerischer Massenverkauf. Während die Auktion nicht im normalen Geschäftsgang stattfindet, ist sie öffentlich und das Vermögen kann gezählt und der Erlös im Insolvenzverfahren verwendet werden.
Vor einem Massenverkauf muss das Unternehmen in den meisten Gerichtsbarkeiten eine Art Erklärung oder eidesstattliche Erklärung einreichen, um die Gläubiger darüber zu informieren, dass der Verkauf stattfindet. Staaten verlangen die Registrierung von Massenverkäufen, damit die fälligen Umsatzsteuern eingezogen werden können. In New York, beispielsweise, Der Käufer muss den Status eines ausstehenden Massenverkaufs mitteilen, indem er ein Formular ausfüllt, in dem „Benachrichtigung über den Verkauf gemeldet wird, Übertragung, oder Abtretung in großen Mengen.“
Ein Massenverkauf, der nicht im Rahmen des Gesetzes liegt, umfasst Elemente wie:
- Ein Verkauf von Vermögenswerten außerhalb des normalen Geschäftsverlaufs
- Der Verkauf erfolgt an nur eine Partei
- Für die keine angemessene Zahlung erfolgt
- , die im Geheimen mit der Absicht des Betrugs erfolgt. Es kann auch ohne Absicht sein, aber der Effekt ist betrügerisch
Massenverkaufseffekt auf Kredit
Viele Unternehmen, insbesondere Einzelhandelsunternehmen, arbeiten mit Krediten. Sie kaufen Inventar auf Kredit in der Hoffnung, es für einen Gewinn zu verkaufen, bevor die Kreditbedingungen fällig werden. Der Verkauf dieser Vermögenswerte in großen Mengen zur Vermeidung von Gläubigern verursacht zwei Probleme:
- Die Vermögenswerte wurden noch nicht bezahlt, so dass der Gläubiger sein Geld nicht bekommt
- Vermögenswerte sind weg, so dass sie nicht verkauft werden können, um den Gläubiger zu bezahlen
Betrügerische Überweisungen
Betrügerische Überweisungen ähneln Massenverkäufen. Diese Übertragungen sind betrügerisch, weil sie versuchen, Gläubiger in Konkurs zu betrügen, indem sie Vermögenswerte von einem Unternehmen auf ein anderes übertragen oder für weniger als ihren Wert verkaufen. In diesen Fällen verschiebt das Unternehmen Vermögenswerte an ein verbundenes Unternehmen oder ein anderes Unternehmen desselben Eigentümers. Den Gläubigern wird das Geld aus dem Verkauf dieser Vermögenswerte vorenthalten.
Wie man Bulk Sales Gesetze einhält
Um Probleme mit Bulk Sales Gesetzen zu vermeiden, machen Sie keine Transfers, die als Bulk Sale angesehen werden könnten, ohne sich mit Ihrem Anwalt in Verbindung zu setzen. Wenn sich Ihr Unternehmen in einem Insolvenzverfahren befindet, wenden Sie sich an Ihren Anwalt oder Ihren Treuhänder (falls vorhanden), bevor Sie Entscheidungen treffen.
Wenn Sie einen Verkauf oder eine Übertragung von Vermögenswerten in Betracht ziehen, wenden Sie sich auch an Ihren Anwalt und weisen Sie den Käufer darauf hin, dass möglicherweise Umsatzsteuer erhoben werden muss.
Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind keine Steuer- oder Rechtsberatung und ersetzen keine solche Beratung. Landes- und Bundesgesetze ändern sich häufig, und die Informationen in diesem Artikel spiegeln möglicherweise nicht die Gesetze Ihres eigenen Staates oder die neuesten Gesetzesänderungen wider. Für aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung wenden Sie sich bitte an einen Buchhalter oder Anwalt.