Una ley de ventas a granel no se trata de vender a granel. Más bien, estas leyes federales y estatales se refieren a empresas que venden activos comerciales a un comprador fuera del curso normal de los negocios. Las ventas a granel a veces se llaman transferencias a granel porque a menudo se transfieren a otra entidad comercial. Las leyes de ventas a granel restringen estas ventas por dos razones:
- En la quiebra de empresas, las leyes prohíben a las empresas que están en proceso de quiebra vender o transferir activos para evitar tener que dar los activos a los acreedores o transferirlos por menos de lo que valen.
- Algunas empresas intentan realizar ventas a granel o transferencias para evitar impuestos sobre las ventas. Los impuestos de venta deben ser pagados por el comprador.
Las leyes que afectan a las ventas a granel
Las leyes estatales de ventas a granel se promulgan para evitar que las empresas evadan los impuestos sobre las ventas. Las leyes federales sobre ventas al por mayor se refieren a la prevención de los intentos de impedir que los activos de los acreedores se declaren en quiebra.
Las leyes estatales de ventas a granel caen bajo el Código de Comercio Uniforme (UCC, por sus siglas en inglés), ya que involucran crédito. Cada estado tiene sus propias regulaciones de UCC y cada estado maneja las ventas a granel de manera diferente. En Pensilvania, por ejemplo, las regulaciones de ventas a granel se activan cuando el 51% de los activos de una empresa se venden o transfieren. En este punto, se requiere un certificado de autorización de venta a granel.
A nivel federal, la Ley Uniforme de Transferencias Fraudulentas, las Reglas Federales de Procedimiento de Bancarrota y el Capítulo 11 del Código de Bancarrota se aplican a las ventas o transferencias a granel para empresas en bancarrota. El tribunal de quiebras requiere notificaciones para vender activos y procedimientos justos para asegurarse de que los activos no se vendan por menos de su valor. Pero puede vender activos en bancarrota si sigue los procedimientos adecuados. El código de bancarrota establece que los impuestos de transferencia no se aplicarán si la venta se lleva a cabo bajo las reglas de bancarrota.& nbsp;
Las sanciones por violación de las leyes de ventas a granel dependen de las leyes federales de bancarrota y de las leyes de venta a granel en el estado donde se realizó la venta a granel.
Determinar las Ventas Ilegales a granel
Si una empresa va a la quiebra y vende su inventario en una subasta, con muchos compradores a un valor razonable, esto no es una venta a granel fraudulenta. Mientras que la subasta no está en el curso ordinario de los negocios, es de público y los bienes pueden ser contados y el producto utilizado en el proceso de quiebra.
Antes de una venta a granel, en la mayoría de las jurisdicciones, la empresa debe presentar algún tipo de declaración o declaración jurada para que los acreedores sepan que la venta se está llevando a cabo. Los Estados exigen el registro de las ventas a granel para que se puedan cobrar los impuestos sobre las ventas adeudados. En Nueva York, por ejemplo, el comprador debe notificar al estado de una venta a granel pendiente completando un formulario que informa «Notificación de Venta, Transferencia o Asignación a Granel».»
Una venta a granel que no está dentro de la ley incluye elementos como:
- Una venta de activos más allá del curso normal del negocio
- La venta es a una sola parte
- Para la cual no hay un pago adecuado
- Que se realiza en secreto con la intención de defraudar. También puede ser sin intención, pero el efecto es fraudulento
Efecto de ventas a granel en Crédito
Muchas empresas, incluidas especialmente las minoristas, operan a crédito. Compran inventario a crédito con la esperanza de venderlo para obtener ganancias antes de que venzan los términos del crédito. Vender estos activos al por mayor para evitar a los acreedores causa dos problemas:
- Los activos aún no se han pagado, por lo que un acreedor específico no recibe su dinero
- Los activos se han ido, por lo que no se pueden vender para pagar al acreedor
Transferencias fraudulentas
Las transferencias fraudulentas son similares a las ventas al por mayor. Estas transferencias son fraudulentas porque intentan defraudar a los acreedores en bancarrota transfiriendo activos de un negocio a otro o vendiéndolos por menos de lo que valen. En estos casos, la empresa transfiere activos a una empresa vinculada u otra empresa propiedad del mismo propietario. Los acreedores se ven privados del dinero de la venta de estos activos.
Cómo Cumplir con las Leyes de Ventas a granel
Para evitar problemas con las leyes de ventas a granel, no realice ninguna transferencia que pueda considerarse una venta a granel sin consultar con su abogado. Si su negocio está en un procedimiento de quiebra, asegúrese de consultar con su abogado o su fideicomisario (si tiene uno) antes de tomar cualquier decisión.
Si está considerando una venta o transferencia de activos, también comuníquese con su abogado y avise al comprador de que es posible que deba cobrarse el impuesto sobre las ventas.
La información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye dicho asesoramiento. Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia, y la información en este artículo puede no reflejar las leyes de su propio estado o los cambios más recientes a la ley. Para obtener asesoramiento legal o fiscal actual, consulte con un contador o un abogado.