Una de las decisiones más importantes que toma el propietario de un negocio al comenzar es qué tipo de entidad comercial funcionará mejor. Para aquellos que son los únicos propietarios de la empresa, esa decisión a menudo se reduce a registrarse como propietario único, o una Corporación S (Corporación de Pequeñas Empresas).
¿Qué es una empresa unipersonal?
Una empresa unipersonal es la forma más común de organización empresarial en los Estados Unidos. Un negocio de propietario único es el tipo de negocio más fácil de iniciar y operar, porque no necesita registrar formalmente su negocio en su estado, a diferencia de las corporaciones o las LLC. Si no ha registrado su negocio en su estado al formar una LLC u otra entidad comercial, ya está administrando una empresa unipersonal.
Una pregunta que se hace a menudo es la diferencia entre un propietario único y un contratista independiente. Una pequeña empresa puede ser tanto un propietario único con el propósito de pagar impuestos sobre la renta como un contratista independiente con el propósito de que las empresas le paguen por el trabajo.
¿Qué es una Corporación S?
Una Corporación S es un tipo especial de corporación formada a través de la presentación de un certificado de formación en la oficina de la Secretaría de Estado donde tiene su sede la compañía, así como la documentación tributaria necesaria con el Servicio de Impuestos Internos.
Lo que lo distingue de otros tipos de empresas es el hecho de que la tributación de la empresa es similar a una sociedad o propietario único en lugar de pagar impuestos basados en una estructura de impuestos corporativos.
Los ingresos se envían directamente a los accionistas anualmente en forma de distribuciones, y son los accionistas los que pagan impuestos, no la corporación. La propia corporación sigue siendo una entidad distinta y separada de los accionistas.
Problemas de responsabilidad
Un inconveniente de las empresas unipersonales es que no ofrecen protección de responsabilidad limitada para el propietario de la empresa, mientras que las corporaciones S proporcionan dicha protección. Por lo tanto, mientras que un propietario único tendría una responsabilidad ilimitada por las deudas comerciales, en el mismo escenario, la Corporación S generalmente sería responsable, en lugar del propietario.
Sin embargo, cuando el negocio es pequeño, los propietarios pueden tener que garantizar personalmente las deudas comerciales. Y en ambos casos, tendrá que comprar un seguro de responsabilidad personal para protegerse contra cualquier cosa que pueda suceder debido a su propia negligencia. Esta es la razón por la que la protección de responsabilidad proporcionada por las Corporaciones S es de naturaleza limitada.
Preocupaciones fiscales
Cuando usted es un propietario único, usted y su negocio son uno y el mismo a efectos fiscales. Los propietarios únicos no pagan impuestos ni presentan declaraciones de impuestos. En su lugar, usted reporta sus ganancias o pérdidas en su propia declaración de impuestos personal (Formulario 1040 del IRS). Los propietarios únicos también pueden ser elegibles para una deducción del impuesto sobre la renta del 20% para las entidades de transferencia.
Cuando usted es un propietario único, no es un empleado de su entidad comercial. En cambio, usted es propietario de un negocio por cuenta propia. Su empresa no paga impuestos sobre la nómina sobre sus ingresos ni retiene el impuesto sobre la renta de su paga. No presenta declaraciones de impuestos sobre el empleo ni paga impuestos de desempleo estatales o federales. No está cubierto por el seguro de compensación laboral. Todo esto puede ahorrarle cientos de dólares cada año.
Sin embargo, los propietarios únicos tienen que pagar impuestos de trabajo por cuenta propia. Los impuestos para el trabajo por cuenta propia consisten en un impuesto de Seguro Social del 12.4% sobre los ingresos hasta un límite máximo de ingresos anuales, y un impuesto de Medicare del 2.9% que no está sujeto a ningún límite máximo.
Nota: Los impuestos para el trabajo por cuenta propia son equivalentes al impuesto total de Seguro Social y Medicare pagado por una corporación para un empleado.
Las corporaciones S son entidades de transferencia, lo que significa que los ingresos y las pérdidas del negocio se transfieren a la declaración de impuestos individual del propietario. Esto significa que los impuestos que paga sobre los ingresos de su negocio, así como las deducciones de su negocio, son los mismos que para una empresa unipersonal. Una Corporación S también podría ser elegible para la deducción de impuestos del 20% para las entidades de transferencia.
Los beneficios fiscales de una Corporación S vienen a través de ahorros en impuestos de trabajo por cuenta propia. Las corporaciones S permiten que las ganancias se distribuyan a los accionistas, no como ingresos, sino como distribuciones, y las distribuciones están exentas de impuestos del Seguro Social y Medicare. Sin embargo, los accionistas que prestan servicios importantes para la corporación deben ser tratados como empleados y deben recibir un salario razonable. En otras palabras, no toda su compensación puede ser en forma de distribución. Digamos que tomas la mitad de tus ganancias como una distribución, la mitad como un salario. Debe pagar impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el salario de la mitad de sus ganancias, pero ha ahorrado la cantidad de esos impuestos sobre la mitad de sus ganancias que tomó como distribución.
Tiempo, Dinero y Papeleo
A pesar de los ahorros fiscales, las Corporaciones S tienen gastos adicionales. La mayoría de los estados requieren que a cada empleado se le proporcione cobertura de seguro de desempleo y compensación para trabajadores, y algunos estados también requieren que todas las corporaciones, incluidas las corporaciones S, paguen impuestos estatales anuales mínimos, sin importar cuánto dinero ganen.
No hay papeleo involucrado en la creación de una empresa unipersonal, mientras que las corporaciones S requieren que presente documentos con agencias gubernamentales. Las corporaciones S también pueden tener otros requisitos de presentación en curso dependiendo del estado donde se formen, como declaraciones de información anuales. El tiempo, el dinero y el papeleo involucrados en la creación y administración de una Corporación S deben compararse con los beneficios fiscales y de responsabilidad que brindan.
Decidir la mejor estructura de negocio para su situación nunca es fácil. Las leyes de cada estado difieren, así como las circunstancias de cada empresa. Antes de tomar tu decisión, investiga y calcula los pros y los contras. También es recomendable buscar asesoramiento fiscal y legal para ayudar a determinar la mejor opción para su negocio.