az egyik legnagyobb döntéseket a vállalkozás tulajdonosa teszi, amikor elindul, hogy milyen típusú üzleti egység fog működni a legjobban. Azok számára, akik a vállalkozás egyetlen tulajdonosai, ez a döntés gyakran egyéni vállalkozóként vagy S Corp-ként (Small Business Corporation) regisztrál.
mi az egyéni vállalkozás?
az egyéni vállalkozás az üzleti szervezet leggyakoribb formája az Egyesült Államokban. Az egyéni vállalkozó vállalkozás a legegyszerűbb üzleti típus az indításhoz és működéshez, mert nem kell hivatalosan regisztrálnia vállalkozását az államával, ellentétben a vállalatokkal vagy az LLC-kkel. Ha még nem regisztrálta vállalkozását az államával egy LLC vagy más üzleti egység létrehozásával, akkor már egyéni vállalkozást működtet.
az egyik gyakran feltett kérdés az egyéni vállalkozó és a független vállalkozó közötti különbség. A kisvállalkozás lehet egyéni vállalkozó a jövedelemadó megfizetése céljából, és független vállalkozó, hogy a vállalatok munkát fizessenek.
mi az az S Corporation?
Az S társaság egy speciális típusú társaság, amelyet az alapítási igazolás benyújtásával alakítottak ki az államtitkár hivatalánál, ahol a társaság székhelye található, valamint a szükséges adóügyi dokumentációt a Belső Bevételi Szolgálatnál.
ami megkülönbözteti ezt a más típusú vállalatoktól, az a tény, hogy a Társaság adózása hasonló a partnerséghez vagy az egyéni vállalkozóhoz, szemben a társasági adószerkezeten alapuló adófizetéssel.
a jövedelem évente közvetlenül a részvényeseknek kerül elosztásra, és a részvényesek adóznak, nem pedig a vállalat. Maga a vállalat továbbra is különálló, különálló egység a részvényesektől.
felelősségi aggályok
az egyéni vállalkozók egyik hátránya, hogy nem nyújtanak korlátozott felelősségű védelmet a vállalkozás tulajdonosának, míg az S vállalatok ilyen védelmet nyújtanak. Így, míg az egyéni vállalkozónak korlátlan felelőssége lenne az üzleti adósságokért, ugyanabban a forgatókönyvben, az S Corporation általában felelős lenne, a tulajdonos helyett.
Ha azonban a vállalkozás kicsi, a tulajdonosoknak továbbra is személyesen kell garantálniuk az üzleti adósságokat. Mindkét esetben meg kell vásárolnia a személyes felelősségbiztosítást, hogy megvédje a saját gondatlansága miatt bekövetkező eseményeket. Ez az oka annak, hogy az S vállalatok által nyújtott felelősségvédelem korlátozott jellegű.
adózási aggályok
Ha Ön egyéni vállalkozó, akkor Ön és vállalkozása adózási szempontból egy és ugyanaz. Az egyéni vállalkozók nem fizetnek adót vagy adóbevallást. Ehelyett a nyereségét vagy veszteségét a saját személyes adóbevallásán (IRS Form 1040) jelenti. Az egyéni vállalkozók 20% – os jövedelemadó-levonásra is jogosultak lehetnek az átmenő szervezetek számára.
Ha Ön egyéni vállalkozó, akkor nem az üzleti vállalkozás alkalmazottja. Ehelyett Ön önálló vállalkozó vállalkozás tulajdonosa. Vállalkozása nem fizet bérszámfejtési adót a jövedelme után, vagy visszatartja a jövedelemadót a fizetéséből. Nem nyújt be foglalkoztatási adóbevallást, nem fizet állami vagy szövetségi munkanélküliségi adót. Ön nem fedezi a munkavállalók kártérítési biztosítását. Mindez több száz dollárt takaríthat meg évente.
az egyéni vállalkozóknak azonban önfoglalkoztatási adót kell fizetniük. Az önfoglalkoztatási adók 12,4% – os társadalombiztosítási adót tartalmaznak a jövedelemtől az éves jövedelemplafonig, és egy 2,9% – os Medicare-adót, amely nem vonatkozik semmilyen felső határra.
megjegyzés: az önfoglalkoztatási adók egyenértékűek a vállalat által a munkavállaló számára fizetett teljes társadalombiztosítási és Medicare adóval.
a vállalatok átmenő entitások, vagyis az üzleti bevételek és veszteségek átjutnak a tulajdonos egyéni adóbevallásába. Ez azt jelenti, hogy az üzleti jövedelem után fizetett adók, valamint az üzleti levonások megegyeznek az egyéni vállalkozással. Az S Corporation is jogosult lehet a 20%-os adólevonásra az átmenő szervezetek számára.
az S társaság adókedvezményei az önfoglalkoztatási adók megtakarításán keresztül jönnek létre. Az S vállalatok lehetővé teszik a nyereség felosztását a részvényesek között, nem jövedelemként, hanem elosztásként, és az elosztások mentesek a társadalombiztosítás és a Medicare adó alól. Azonban a részvényeseket, akik jelentős szolgáltatásokat nyújtanak a vállalat számára, alkalmazottként kell kezelni, és ésszerű fizetést kell fizetni. Más szavakkal, nem minden kompenzáció lehet elosztás formájában. Tegyük fel, hogy a nyereség felét elosztásként, a felét fizetésként veszi fel. Meg kell fizetni a társadalombiztosítási és Medicare adót a fizetés felét a nyereség, de már megtakarított az összeget az adók a fele a nyereség vette, mint a forgalmazás.
idő, pénz és papírmunka
az adómegtakarítás ellenére az S vállalatoknak további kiadásaik vannak. A legtöbb állam megköveteli, hogy minden alkalmazottnak munkavállalói kompenzációt és munkanélküliségi biztosítási fedezetet kapjanak, és egyes államok azt is megkövetelik, hogy minden vállalat, beleértve az S vállalatokat is, fizessen minimális éves állami adót, függetlenül attól, hogy mennyi pénzt keresnek.
nincs papírmunka az egyéni vállalkozás létrehozásában, míg az S vállalatok megkövetelik, hogy dokumentumokat nyújtsanak be a kormányzati ügynökségekhez. Az S-vállalatoknak más folyamatban lévő bejelentési követelményei is lehetnek, attól függően, hogy milyen állapotban vannak, mint például az éves információs nyilatkozatok. Az S-társaság felállításához és működtetéséhez szükséges időt, pénzt és papírmunkát mérlegelni kell az általuk nyújtott adó-és felelősségkedvezményekkel szemben.
soha nem könnyű eldönteni a helyzetének megfelelő legjobb üzleti struktúrát. Az egyes államok törvényei különböznek, valamint az egyes társaságok körülményei. A döntés meghozatala előtt végezze el a kutatást, és számolja ki az előnyöket és hátrányokat. Az is tanácsos, hogy adó-és jogi tanácsadót kérjen, hogy segítsen meghatározni a legjobb választást az Ön vállalkozása számára.