mi az értékesítési költségvetés?
az értékesítési költségvetés a vállalat költségvetési időszakra vonatkozó értékesítési elvárásainak tételeit tartalmazza, mind egységekben, mind dollárban. Ha egy vállalat nagyszámú termékkel rendelkezik, akkor várható eladásait általában kisebb számú termékkategóriába vagy földrajzi régióba összesíti; különben túl nehéz lesz értékesítési becsléseket generálni ehhez a költségvetéshez. Az értékesítési költségvetést általában havi vagy negyedéves formátumban mutatják be; csak az éves értékesítési információk bemutatása túlságosan összesített, ezért kevés cselekvésre alkalmas információt nyújt.
az értékesítési költségvetésben szereplő információk különféle forrásokból származnak. A meglévő termékek részleteinek nagy része azoktól a személyzetektől származik, akik napi szinten foglalkoznak velük. A marketing menedzser hozzájárul az értékesítési promóciós információkhoz, amelyek megváltoztathatják az értékesítés időzítését és mennyiségét. A mérnöki és marketing menedzserek tájékoztatást adhatnak az új termékek bevezetésének időpontjáról, valamint a régi termékek visszavonásának időpontjáról is. A vezérigazgató felülvizsgálhatja ezeket a számokat minden olyan leányvállalat vagy termékcsalád értékesítésére vonatkozóan, amelyet a társaság a költségvetési időszak alatt szándékozik megszüntetni vagy eladni.
általában az a legjobb, ha az értékesítési költségvetésbe nem vesszük bele a más vállalatok várható felvásárlásával kapcsolatos értékesítési becsléseket, mivel ezeknek az értékesítéseknek az időzítése és összege túl nehéz megbecsülni. Ehelyett módosítsa az értékesítési költségvetést az akvizíció befejezése után.
az értékesítési költségvetés alapvető számítása az egy sorban várható egységértékesítések számának tételezése, majd az átlagos várható egységár felsorolása a következő sorban, a teljes értékesítés pedig egy harmadik sorban jelenik meg. Az egységár a marketing promóciókhoz igazítható. Ha értékesítési kedvezmények vagy értékesítési visszatérítések várhatók, ezek az elemek szintén szerepelnek az értékesítési költségvetésben.
rendkívül fontos az előrejelzés lehető legjobb elvégzése, mivel az értékesítési költségvetésben szereplő információkat a többi költségvetés (például a termelési költségvetés és a közvetlen anyagköltségvetés) használja. Így, ha az értékesítési költségvetés pontatlan, akkor így lesz a többi költségvetés is, amely forrásanyagként használja.
meglehetősen nehéz olyan értékesítési előrejelzést levezetni, amely bármely időszakra pontosnak bizonyul, ezért alternatíva az értékesítési költségvetés időszakos kiigazítása felülvizsgált becslésekkel, esetleg negyedévente. Ha ez megtörténik, akkor az értékesítési adatokból származó költségvetés többi részét is felül kell vizsgálni, ami jelentős személyzeti időt igényelhet.
az értékesítési költségvetésben szereplő tervezett egységértékesítési információk közvetlenül a termelési költségvetésbe kerülnek, amelyből a közvetlen anyagok és a közvetlen munkaerőköltségek jönnek létre. Az értékesítési költségvetést arra is használják, hogy a vezetők általános képet kapjanak a műveletek nagyságáról, mert amikor létrehozzák az Általános költségvetést, valamint az értékesítési és igazgatási költségeket. Az értékesítési költségvetésben felsorolt összes nettó értékesítési dollár átkerül a fő költségvetés értékesítési sorába.
példa az értékesítési költségvetésre
az ABC vállalat a következő költségvetési évben műanyag vödrök sorozatát tervezi gyártani, amelyek mindegyike egyetlen termékkategóriába tartozik. Az értékesítési előrejelzés a következőképpen vázolt:
ABC Company
értékesítési költségvetés
Az év véget ért December 31, 20xx