Taxas de imposto sobre vendas, impostos adicionais sobre vendas, e Encargos (Sales tax rates. additional sales taxes, and fees )

Tax Bulletin ST-825-SPA (TB-ST-825-SPA)

Printer-Friendly Version (PDF)Issue Date: Updated June 13, 2014

introdução

as empresas que são obrigadas a cobrar impostos sobre vendas devem conhecer as taxas fiscais corretas dos impostos que devem ser aplicadas a todas as vendas de bens e serviços tributáveis .

Este boletim explica:

• Como identificar as taxas corretas e calcular os impostos devidos,
• códigos de apresentação de declarações e alterações de taxas por jurisdição e
• outros impostos sobre vendas e taxas.

como identificar Taxas e calcular impostos sobre vendas

para determinar o valor total do imposto a pagar sobre uma venda, multiplique o valor da venda tributável pela taxa combinada estadual e local do imposto sobre vendas e, se aplicável, a taxa do imposto do Distrito Metropolitano de Transporte Suburbano (Metropolitan Commuter Transportation District, Mctd). Arredonde o valor do imposto a ser pago para cima ou para baixo até o centésimo mais próximo.

a taxa combinada é igual à taxa estadual (atualmente, 4%) mais qualquer taxa de imposto local imposta por uma cidade, município ou distrito escolar (mais a taxa do MCTD, se aplicável). A jurisdição (localidade) onde o item é entregue geralmente determina a taxa local. O ponto de entrega é onde a propriedade (o título) e/ou a posse do item é transferida para o comprador pelo vendedor. A taxa local aplicada aos Serviços é a jurisdição onde os Serviços são prestados ou onde os bens sobre os quais o serviço é prestado são entregues. A taxa local aplicada a taxas de aluguel e entretenimento é a taxa que está em vigor na jurisdição em que o hotel ou local de entretenimento está localizado.

um adicional de impuesto % (0,375 %) é aplicado ao imposto sobre vendas sobre vendas tributáveis dentro do MCTD. A cidade de Nova York e os condados de Dutchess, Nassau, Orange, Putnam, Rockland, Suffolk e Westchester estão localizados neste distrito. As mesmas regras que determinam a jurisdição tributária local (abordadas nos parágrafos anteriores) se aplicam para determinar se uma venda tributável está sujeita à taxa adicional do MCTD.

O imposto sobre vendas para veículos motorizados, incluindo carros, caminhões, certos barcos, reboques de barcos, veículos de recreio e motocicletas, é calculado usando a taxa que está em vigor na jurisdição onde o proprietário do veículo é residente. Esta recai normalmente no endereço da pessoa para a qual o veículo será registado.

regras especiais também se aplicam a floristas que realizam vendas usando um serviço de transferência para floristas. Esses serviços geralmente são usados quando um cliente coloca um pedido de flores em um estado ou jurisdição e as informações do pedido são movidas para uma loja de flores mais próxima do endereço de entrega para que ele entregue o pedido. Nessas vendas, o Imposto deve ser calculado com base no local onde o pedido foi colocado, não onde as flores são realmente entregues. Para mais informações, consulte o boletim fiscal Floristas: vendas de flores (Florists: sales of floors) (TB-ST-277).

exemplo: a Sra. l. mora no condado de Saratoga e viaja para um shopping center localizado no Condado de Albany para comprar uma nova TV. Os impostos sobre vendas devidos são baseados na taxa combinada local e estadual que está em vigor no condado de Albany, porque é onde a Sra. L adquiriu o título e a posse da televisão, mesmo quando a televisão vai ser usada na Casa da Sra. l. no Condado de Saratoga.

exemplo: o Sr. W mora no Condado de Dutchess, mas trabalha nas planícies de Onshite, no condado de Westchester. Na hora do almoço, você leva seu carro a uma oficina perto do trabalho para trocar o óleo. Os impostos sobre vendas serão cobrados de acordo com as taxas combinadas estaduais, do Condado de Westchester County, da cidade de White Plains e do MCTD, porque essas são as taxas combinadas em vigor onde ele tomou posse do veículo no qual o serviço de manutenção foi realizado. Se a oficina lhe entregasse o veículo no Condado de Dutchess, a taxa do Condado de Dutchess teria sido aplicada em vez das taxas do condado de Westchester e da cidade de Onshite Plains. Ainda assim, eu aplicaria a taxa do MCTD, já que o Condado de Dutchess fica no mctd.

exemplo: a Sra. B faz compras on-line e pede um novo bule de chá de um varejista da Internet. A chaleira será entregue em sua casa no condado de Erie. A compra da Sra. B estará sujeita a impostos sobre vendas de acordo com a taxa estadual combinada e a taxa do condado de Erie, uma vez que a chaleira será entregue a você.

Você pode fazer uso de dois recursos para encontrar as taxas corretas combinadas estaduais e locais de imposto sobre vendas:

• online em busca de jurisdição/taxa por endereço (Jurisdicionion/rate lookup by address) ou
• A publicação 718, taxas de imposto sobre vendas e consumo do Estado de Nova York segundo jurisdição (ne York York State Sales and Use tax Rates by Jurisdicionion) junto com outras publicações pertinentes da série 718.

Nós fornecemos esses recursos como uma conveniência para ajudá-lo na cobrança de impostos sobre vendas. No entanto, é sua responsabilidade, como uma empresa obrigada a cobrar impostos, garantir que o código da taxa de imposto e os códigos de declaração estejam corretos ao cobrar, declarar e remeter o imposto sobre vendas.

Consulte também o Boletim de imposto comprovante tributável (Taxable receipt) (TB-ST-860) para obter mais informações sobre o cálculo dos impostos a pagar sobre vendas.

Códigos de apresentação de declarações e alterações de taxas por jurisdição

quando você arquiva sua declaração de imposto sobre vendas e consumo, você deve declarar os impostos sobre vendas de cada jurisdição separadamente. O Departamento atribuiu um código de declaração específico para impostos a serem pagos para cada jurisdição local, permitindo a contabilização correta do imposto coletado. Contanto que você use o arquivamento eletrônico de declarações de imposto de Vendas (Sales tax web file) ou use as declarações de imposto de Vendas (sales tax returns) disponíveis no departamento de impostos para o período de declaração de imposto que você está arquivando, você receberá os códigos e taxas corretos.

Você pode se informar sobre as mudanças nas taxas de algumas maneiras diferentes:

serviço de assinatura — você pode se inscrever para receber notificações por e-mail relacionadas ao imposto sobre vendas, incluindo alterações de taxas. Essas notificações por e-mail incluem links para conteúdo e publicações do Web atualizados recentemente, listando as taxas de imposto sobre vendas por localidade.

notificações sobre alterações na taxa de localidade — se você estiver registrado para fins de imposto sobre vendas, notificaremos você sobre quaisquer alterações nos impostos sobre vendas de qualquer localidade em que você tenha declarado recentemente imposto sobre vendas ou imposto sobre consumo compensado . A notificação incluirá um breve anúncio da alteração e também referências a avisos, publicações e memorandos (disponíveis em nosso site Web) que fornecem informações detalhadas sobre a alteração. A notificação da alteração da taxa por localidade conterá uma explicação detalhada da alteração de uma taxa local, a data efetiva da alteração, e quaisquer instruções ou alterações especiais para cobrar o imposto com a nova taxa, bem como quaisquer alterações nos requisitos de declaração.

instruções do formulário de imposto sobre vendas — as instruções para suas declarações e declarações suplementares de imposto sobre vendas incluem um lembrete sobre as alterações feitas nas taxas durante o trimestre relevante.

publicações de imposto sobre vendas — várias publicações incluem listagens de taxas de imposto sobre vendas por jurisdição. Uma lista dessas postagens pode ser encontrada na página de postagens sobre impostos sobre vendas do nosso site Web. Na maioria dos casos, quando atualizamos uma postagem, notificamos as empresas afetadas pelas alterações. A notificação remete as empresas para que consultem a publicação atualizada que aparece em nosso site Web. Consulte também o Boletim de impostos publicações sobre taxas de imposto sobre vendas (TB-ST-820) para obter uma lista completa das publicações sobre taxas.

outros impostos e Encargos sobre vendas

algumas empresas podem ser obrigadas a cobrar um ou mais dos seguintes impostos e encargos adicionais sobre vendas e consumo descritos abaixo. Esses impostos e taxas devem ser cobrados e remetidos da mesma forma que os impostos sobre vendas estaduais e locais. As declarações de imposto de vendas e as declarações suplementares têm linhas e códigos de declaração separados para que você declare os impostos adicionais e encargos de vendas separadamente.

aluguel de veículos de passageiros — imposto especial do estado

Existe um imposto adicional de 6% apenas para o estado de Nova York sobre vendas ou consumo para aluguéis de curto prazo de veículos de passageiros alugados dentro do próprio Estado de Nova York ou alugados fora do Estado de Nova York para uso dentro do Estado de Nova York. Aluguel de curto prazo significa qualquer aluguel por menos de um ano. Consulte N-90-26, imposto especial sobre o aluguel de carros de passageiros (Special Tax on the Rental of Passenger Cars).

aluguel de veículos de passageiros — imposto complementar especial

além do imposto de aluguel de veículos de passageiros de 6% em todo o estado, existe um imposto complementar especial de 5% sobre todos os aluguéis de veículos de passageiros onde as entregas são feitas dentro do MCTD ou quando o veículo de passageiros é alugado fora do MCTD para uso dentro do MCTD. Consulte TSB-M-09(6)S, imposto especial sobre o aluguel de veículos de passageiros dentro do Distrito Metropolitano de transporte Suburbano (imposto especial sobre o aluguel de carros de Passageiros no Distrito Metropolitano de transporte comum).

serviços de entretenimento e informação fornecidos por meio de serviços de telecomunicações

um imposto adicional de 5% sobre vendas é imposto sobre serviços de entretenimento e informação fornecidos por meio de serviços de telecomunicações que o cliente recebe exclusivamente de forma auditiva (por exemplo, Serviços de números de telefone com prefixos 800 ou 900). Consulte N-93-20, Aumento da taxa de imposto aplicável a serviços de entretenimento e informação fornecidos por meio de telefonia ou telegrafia (Increase in Tax Rate Applicable to Entertainment and Information Services Provided by Means of Telephony and Telegraphy).

serviços de estacionamento prestados na cidade de Nova York

as taxas de serviço de Estacionamento na cidade de Nova York estão sujeitas ao imposto estadual de 4 %, ao imposto local da cidade de Nova York de 6% e ao Suburb % do imposto do Distrito Metropolitano de Transporte Suburbano (MCTD) (para uma taxa combinada estadual e local de 10%%).

O Distrito de Manhattan tem um imposto de estacionamento adicional de 8% que se aplica a menos que o usuário seja um residente isento certificado (para uma taxa combinada estadual e local de 18%%). Você pode verificar as regras de elegibilidade e o pedido de isenção do imposto adicional de 8% sobre estacionamento em www.nyc.gov.

Consulte o Boletim de impostos Serviços de estacionamento em Nova York (TB-ST-679) para mais informações.

taxa de ocupação hoteleira na cidade de Nova York

além dos impostos estaduais e locais sobre vendas para ocupação hoteleira, uma taxa por unidade de hotel no valor de US.1,50 por unidade é aplicada aos hotéis localizados na cidade de Nova York. Essas acusações são declaradas na Declaração Complementar N. Consulte TSB-M-05 (2) s, taxa de ocupação hoteleira na cidade de Nova York (Fee on Hotel Occupancy in New York City) para obter informações adicionais sobre a taxa por unidade de hotel e para obter a definição de uma unidade em um hotel.

impostos sobre vendas impostos por certos distritos escolares

certos distritos escolares no Estado de Nova York impõem impostos sobre vendas a serviços públicos e serviços básicos. Um imposto sobre serviços públicos de um distrito escolar é adicional ao mesmo imposto cobrado pelo estado e pelo condado e/ou cidade em que o distrito escolar está localizado. Você pode consultar a taxa combinada de imposto sobre serviços básicos prestados em um distrito escolar, inserindo o endereço de prestação de serviços públicos ou serviços básicos em nossa pesquisa de jurisdição/taxa por endereço (jurisdicional/rate lookup by address).

ao inserir o endereço, você encontrará uma descrição do serviço público ou do serviço básico aplicável. Estes serviços pertencem a três categorias:

• fontes e serviços de energia residencial,
• fontes e serviços de energia não residencial e
• serviços de telecomunicações.

os distritos escolares que cobram esses impostos, bem como as taxas de imposto aplicáveis, são detalhados na Declaração suplementar B e na Declaração suplementar T que são apresentadas com sua declaração de imposto sobre vendas.

Consulte também o boletim fiscal fontes e serviços de energia residencial (TB-ST-775).

Impostos da cidade de Nova York sobre certos serviços

a cidade de Nova York cobra impostos sobre vendas locais para certos serviços realizados ou prestados na cidade de Nova York, incluindo:

• serviços de classificação de crédito e relatórios de crédito;
• serviços de beleza, barbearia e restauração capilar;
• bronzeamento;
• manicure e pedicure;
• eletrólise; e
• serviços de massagem e serviços prestados por centros de controle de peso e salões de bem-estar e saúde, ginásios, banhos de sauna e banhos turcos e instalações semelhantes.

para obter mais informações sobre esses serviços tributáveis, consulte o Boletim de impostos serviços pessoais diversos e vendas relacionadas na cidade de Nova York (Miscellaneous personal services and related sales in New York City) (TB-ST-575).

Você deve apresentar sua declaração complementar N, serviços selecionados na cidade de Nova York (Selected Services in ne York York City) junto com sua declaração de imposto sobre vendas para declarar as vendas e remeter os impostos devidos sobre vendas para os serviços acima indicados que recaem dentro das regras especiais para vendas na cidade de Nova York.

Nota: Os Serviços de decoração e design de interiores prestados na cidade de Nova York estão sujeitos apenas à parte do imposto sobre vendas do estado e não estão sujeitos ao imposto sobre vendas local da cidade de Nova York. Para obter mais informações, consulte o boletim fiscal serviços de decoração e design de interiores (TB-ST-400).

outros impostos locais

as leis do Estado de Nova York autorizam outras jurisdições locais a cobrar impostos administrados localmente, como impostos sobre ocupação hoteleira, energia e Telecomunicações. Esses impostos não são administrados pelo Departamento de impostos (Tax Department) e não são declarados ou pagos com sua declaração de imposto sobre vendas do estado. As localidades individuais impõem, administram e cobram esses impostos. Ao iniciar um negócio, você deve entrar em contato com o funcionário público para assuntos administrativos da vila, vila, cidade e condado para informá-lo sobre os impostos locais para hotéis. Se você precisar de informações sobre impostos locais ou outras leis locais, entre em contato com o governo local.

Nota: um boletim de imposto é um documento informativo projetado para fornecer orientação geral aos contribuintes em termos simplificados sobre um tópico de seu interesse. É considerado preciso a partir da data em que é emitido. No entanto, os contribuintes devem estar cientes de que mudanças subsequentes na lei tributária ou sua interpretação podem afetar a precisão do Boletim fiscal. As informações fornecidas neste documento não cobrem todas as situações e não se destinam a substituir a lei ou alterar seu significado.Nota: A Tax Bulletin is an informational document designed to provide general guidance in simplified language on a topic of interest to taxpayers. It is accurate as of the date issued. No entanto, os contribuintes devem estar cientes de que as alterações posteriores à legislação fiscal ou à sua interpretação podem afectar a exactidão de um boletim fiscal. As informações prestadas no presente documento não abrangem todas as situações e não se destinam a substituir a lei nem a alterar o seu significado.