delincvent FBAR și fiscale depunerea sancțiuni

Articole recente mass-media incadrand penalizare evaluări pentru delincvent pilitura FBAR au provocat confuzie peste diferite programe IRS în loc pentru persoanele care au nevoie pentru a deveni conforme cu FBARs. Următoarele informații sunt furnizate ca o scurtă explicație a programelor disponibile.

aceste informații nu înlocuiesc consultanța fiscală calificată și profesională pentru acele persoane care iau în considerare conformitatea cu FBAR. ACA recomandă ca persoanele care intenționează să devină conforme cu FBAR să solicite sfatul unui consilier fiscal profesionist înainte de a merge mai departe cu respectarea.

pentru mai multe informații cu privire la localizarea Preparatori fiscale calificate a se vedea:http://www.acareturnpreparerdirectory.com

proceduri simplificate de depunere pentru cetățenii americani (și deținătorii de carte verde) care locuiesc în afara SUA

aceste proceduri se aplică, în general, atunci când: i) contribuabilul nu a raportat venituri, ii) impozitul este datorat, și iii) eșecurile au fost „non-voită.”Depunerea trebuie să includă o declarație narativă de non-voință.

nu se vor aplica sancțiuni. Cu toate acestea, declarațiile depuse în cadrul programului simplificat pot fi selectate în continuare pentru audit.

delincvent FBAR proceduri de depunere

aceste proceduri se aplică, în general, atunci când contribuabilul nu a omis să raporteze orice venit și nu datorează nici un impozit, dar inocent (non-voit) nu a reușit să depună un FBAR necesar, sau inocent (non-voit) nu a reușit să includă un cont pe un FBAR depus anterior. Acești contribuabili pot merge înapoi și fișier fbars delincvent cu o declarație care indică de ce FBAR este depusă cu întârziere.
IRS nu va impune o penalizare pentru eșecul de a depune FBARs. Dacă contribuabilul este examinat ulterior și descoperă că contribuabilul nu a raportat de fapt veniturile, atunci pot fi aplicate sancțiuni.

proceduri internaționale de transmitere a informațiilor delincvente (de exemplu, formularul 8938, formularul 5471,formularul 3520 etc.)

Similar cu procedurile de depunere FBAR delincvent, aceste proceduri se aplică, în general, în cazul în care contribuabilul nu a omis să raporteze orice venit și nu datorează nici un impozit, dar inocent nu a reușit să depună oricare dintre formularele internaționale necesare.
contribuabilul poate depune formularele delincvente, dar trebuie să includă o declarație de cauză rezonabilă pentru neîndeplinirea formularului și să certifice că orice entitate pentru care se depun declarațiile de informații nu a fost angajată în evaziune fiscală. Presupunând că IRS acceptă explicația cauzei rezonabile, sancțiunile nu vor fi aplicate. Cu toate acestea, IRS poate examina în continuare formularele depuse sau declarațiile fiscale asociate.

Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP)

acest program, care nu mai este disponibil, a fost aplicat atunci când contribuabilul a neglijat în mod voit să raporteze veniturile și să depună FBARs. Cu acest program contribuabilii au primit un acord de închidere, iar declarațiile depuse în cadrul programului nu au mai fost examinate în general. Intrarea în program a fost costisitoare și obligatorie. Au fost aplicate sancțiuni, inclusiv o sancțiune offshore de 27,5% sau 50% bazată pe cea mai mare valoare a activelor deținute offshore în perioada de informare (8 ani). A fost un proces laborios, astfel încât taxele profesionale asociate au fost mult mai mari în comparație cu celelalte proceduri.

acest program a fost în general adecvat pentru contribuabilii care au acționat în mod voit, deoarece dacă IRS a prins astfel de persoane înainte de a intra în OVDP, rezultatele au fost mult mai rele decât dacă ar fi intrat în OVDP. Dacă un contribuabil care a acționat în mod voit nu a intrat în programul OVDP și a fost examinat de IRS, acesta a fost potențial supus unor sancțiuni de eșec intenționate foarte severe sau chiar urmăririi penale în anumite cazuri.

dezvăluirea liniștită

Acest lucru a fost mult mai utilizat pe scară largă de către contribuabilii care nu au voit înainte de disponibilitatea procedurilor simplificate și a procedurilor de depunere delincvente. IRS a spus în mod repetat că contribuabilii care depun dezvăluiri liniștite nu vor avea nici o protecție împotriva pedepsei (atât pentru comportamentul intenționat, cât și pentru comportamentul non-intenționat) dacă sunt examinați.

anunț recent IRS privind sancțiunile FBAR

IRS a lansat recent orientări actualizate cu privire la examinările FBAR și sancțiunile FBAR pentru a face procesul și sancțiunile potențiale ușor mai prietenos contribuabil („orientare”). Ghidul se aplică în cazul barurilor FB care sunt în curs de examinare. Ghidul nu are impact asupra procedurilor descrise mai sus, care sunt disponibiletaxpayers pentru a obține dreptul cu IRS înainte de o examinare are loc.

• procedura de examinare: acum, examinatorul IRS trebuie ” să se consulte cu coordonatorul FBAR al diviziei după ce a făcut o determinare preliminară a sancțiunilor și să obțină aprobarea managerului grupului.”
• sancțiuni-eșecuri intenționate: Sancțiunile pentru eșecurile intenționate de a raporta există încă pentru acele persoane care se încadrează în afara programelor menționate anterior sau care au ales dezvăluirea liniștită acolo unde nu există protecție împotriva pedepsei. Pentru anii examinați care implică eșecuri intenționate, Ghidul indică faptul că „în majoritatea cazurilor”, pedeapsa totală pentru toți anii examinați va fi de 50% din cel mai mare sold agregat dintre toate conturile nedeclarate. Cea mai mare penalizare posibilă va fi de 100% din cel mai mare sold agregat al tuturor conturilor nedeclarate. Aceasta este o schimbare ca, înainte de orientare, IRS ar putea evalua sancțiuni pentru eșecuri intenționate egal cu un multiplu de valoarea conturilor străine nedeclarate. IRS recunoaște că evaluarea unei sancțiuni de peste 100% din valoarea contului ar putea încălca interdicția de a opta modificare împotriva amenzilor și penalităților excesive.
• penalități – eșecuri non-voite: penalități pentru eșecuri non-voite de a raporta încă mai există pentru acele persoane care se încadrează în afara programelor menționate mai sus sau care au ales divulgarea liniștită în cazul în care nu există nici o protecție penalizare. Pentru eșecurile neintenționate, pedeapsa totală va fi limitată „în majoritatea cazurilor” la 10.000 USD pe an, indiferent de numărul de conturi nedeclarate pentru anii examinați. În plus, penalitatea totală pentru eșecurile neintenționate va fi limitată la 50% din cel mai mare sold agregat dintre toate conturile nedeclarate pentru exercițiile examinate. Aceasta este o schimbare, deoarece, înainte de îndrumare, o persoană a fost potențial supusă unor penalități de 10.000 USD pe cont pe an pentru eșecuri neintenționate.

IRS a lansat videoclipuri YouTube destinate americanilor care trăiesc în străinătate pentru a-i ajuta să-și înțeleagă obligațiile de depunere.

IRS YouTube Video