una dintre cele mai mari decizii un proprietar de afaceri face atunci când la început este ce tip de entitate de afaceri va funcționa cel mai bine. Pentru cei care sunt singurii proprietari de afaceri, această decizie de multe ori se reduce la înregistrarea ca un proprietar unic, sau un S Corp (Small Business Corporation).
ce este un proprietar unic?
un proprietar unic este cea mai comună formă de organizare a afacerilor în SUA. O afacere cu proprietar unic este cel mai ușor tip de afacere pentru a începe și a opera, deoarece nu trebuie să vă înregistrați oficial afacerea la statul dvs., spre deosebire de corporații sau SRL-uri. Dacă nu v-ați înregistrat afacerea la statul dvs. prin formarea unui SRL sau a unei alte entități de afaceri, conduceți deja o proprietate exclusivă.
o întrebare care se pune adesea este diferența dintre un proprietar unic și un antreprenor independent. O afacere mică poate fi atât un proprietar unic în scopul plății impozitelor pe venit, cât și un contractant independent în scopul plății de către companii pentru muncă.
ce este o corporație S?
o corporație S este un tip special de corporație formată prin depunerea unui certificat de formare la biroul secretarului de stat în care își are sediul compania, precum și documentația fiscală necesară la Serviciul de venituri interne.ceea ce distinge acest lucru de alte tipuri de corporații este faptul că impozitarea companiei este similară cu un parteneriat sau un proprietar unic, spre deosebire de plata impozitelor pe baza unei structuri de impozitare a societăților.
venitul este trimis direct acționarilor anual sub formă de distribuții, iar acționarii sunt impozitați, nu corporația. Corporația însăși rămâne o entitate distinctă, separată de acționari.
preocupări legate de răspundere
un dezavantaj al întreprinderilor individuale este că acestea nu oferă protecție cu răspundere limitată pentru proprietarul afacerii, în timp ce corporațiile S oferă o astfel de protecție. Deci, în timp ce un proprietar unic ar avea răspundere nelimitată pentru datoriile comerciale, în același scenariu, Corporația S ar fi, în general, răspunzătoare, în locul proprietarului.
cu toate acestea, atunci când afacerea este mică, proprietarii pot avea în continuare să garanteze personal datoriile de afaceri. Și în ambele scenarii, va trebui să achiziționați o asigurare de răspundere personală pentru a vă proteja împotriva oricărui lucru care s-ar putea întâmpla din cauza propriei neglijențe. Acesta este motivul pentru care protecția răspunderii oferită de societățile S este limitată în natură.
probleme fiscale
când sunteți proprietar unic, dvs. și afacerea dvs. sunteți unul și același în scopuri fiscale. Proprietarii unici nu plătesc impozite sau nu depun declarații fiscale. În schimb, raportați profiturile sau pierderile pe propria declarație fiscală personală (formularul IRS 1040). Proprietarii unici pot fi, de asemenea, eligibili pentru o deducere a impozitului pe venit de 20% pentru entitățile pass-through.
când sunteți proprietar unic, nu sunteți angajat al entității dvs. de afaceri. În schimb, sunteți un proprietar de afaceri care desfășoară activități independente. Afacerea dvs. nu plătește impozite pe salarii pe venitul dvs. sau reține impozitul pe venit din salariul dvs. Nu depune declarații fiscale privind ocuparea forței de muncă sau nu plătește impozite de șomaj de stat sau federale. Nu sunteți acoperit de asigurarea de compensare a lucrătorilor. Toate acestea vă pot economisi sute de dolari în fiecare an.
cu toate acestea, proprietarii unici trebuie să plătească impozite pe activități independente. Impozitele pe activități independente constau dintr-un impozit de securitate socială de 12,4% pe venit până la un plafon anual de venit și un impozit Medicare de 2,9% care nu este supus niciunui plafon.
notă: impozitele pe activități independente sunt echivalente cu impozitul total de securitate socială și Medicare plătit de o corporație pentru un angajat.
corporațiile sunt entități pass-through, ceea ce înseamnă că veniturile și pierderile de afaceri trec la declarația fiscală individuală a proprietarului. Aceasta înseamnă că impozitele pe care le plătiți pentru veniturile afacerii dvs., precum și deducerile afacerii dvs., sunt aceleași ca și pentru un proprietar unic. O corporație S ar putea fi, de asemenea, eligibilă pentru deducerea fiscală de 20% pentru entitățile pass-through.
beneficiile fiscale ale unei corporații S vin prin economii la impozitele pe activități independente. S corporații permit ca profiturile să fie distribuite acționarilor, nu ca venituri, ci ca distribuții, iar distribuțiile sunt scutite de Securitatea Socială și impozitul Medicare. Cu toate acestea, acționarii care prestează servicii semnificative pentru corporație trebuie tratați ca angajați și trebuie să primească un salariu rezonabil. Cu alte cuvinte, nu toate compensațiile dvs. pot fi sub forma unei distribuții. Să presupunem că luați jumătate din profiturile dvs. ca distribuție, jumătate ca salariu. Trebuie să plătească de securitate socială și Medicare impozite pe salariul jumătate din profiturile, dar le-ați salvat valoarea acestor taxe pe jumătate din profiturile ați luat ca o distribuție.
timp, bani și documente
În ciuda economiilor fiscale, corporațiile S au cheltuieli suplimentare. Majoritatea statelor solicită ca fiecărui angajat să i se asigure compensația lucrătorilor și acoperirea asigurărilor de șomaj, iar unele state solicită, de asemenea, tuturor corporațiilor, inclusiv corporațiilor S, să plătească impozite minime anuale de stat, indiferent de câți bani câștigă.
nu există documente implicate în înființarea unui proprietar unic, în timp ce corporațiile S vă solicită să depuneți documente la agențiile guvernamentale. S-corporații pot avea, de asemenea, alte cerințe de depunere în curs de desfășurare, în funcție de starea în care sunt formate, cum ar fi declarațiile de informare anuale. Timpul, banii și documentele implicate în înființarea și conducerea unei corporații trebuie să fie cântărite în raport cu beneficiile fiscale și de răspundere pe care le oferă.
decizia cu privire la cea mai bună structură de afaceri pentru situația dvs. nu este niciodată ușoară. Legile fiecărui stat diferă, precum și circumstanțele fiecărei companii. Înainte de a lua decizia, faceți cercetările și calculați argumentele pro și contra. De asemenea, este recomandabil să solicitați consultanță fiscală și juridică pentru a vă ajuta să determinați cea mai bună alegere pentru afacerea dvs.