Ratele impozitului pe vânzări, impozitele pe vânzări suplimentare și taxele (ratele impozitului pe vânzări. taxe suplimentare de vânzare și taxe)

Buletinul fiscal ST-825-SPA (TB-ST-825-SPA)

versiune prietenoasă cu imprimanta (PDF)Data emiterii: actualizat 13 iunie 2014

Introducere

afacerea care trebuie să perceapă impozitul pe vânzări trebuie să cunoască ratele de impozitare dreptul impozitelor care trebuie să se aplice tuturor vânzărilor de bunuri și servicii impozabile .

acest buletin informativ explică:

• cum să identificați ratele corecte și să calculați impozitele datorate,
• coduri de depunere și modificări ale ratei în funcție de jurisdicție și
• alte impozite și taxe pe vânzări.

cum să identificați ratele și să calculați impozitele pe vânzări

pentru a determina valoarea totală a impozitelor plătibile la o vânzare, înmulțiți valoarea vânzării impozabile cu rata combinată de impozitare a vânzărilor de stat și locale și, dacă este cazul, rata de impozitare Metropolitan Commuter Transportation District (MCTD). Rotunjiți suma impozitelor plătite în sus sau în jos până la cea mai apropiată sutime.

rata combinată este egală cu rata de stat (în prezent, 4%) plus orice rată de impozitare locală impusă de un oraș, județ sau district școlar (plus rata MCTD, dacă este cazul). Jurisdicția (locația) în care este livrat articolul determină de obicei rata locală. Punctul de livrare este locul în care proprietatea (titlul) și/sau posesia articolului sunt transferate cumpărătorului de către vânzător. Tariful local care se aplică serviciilor este jurisdicția în care sunt furnizate serviciile sau în care sunt livrate bunurile pentru care este furnizat serviciul. Tariful local care se aplică taxelor de închiriere și de divertisment este tariful în vigoare în jurisdicția în care se află hotelul sau locul de desfășurare.

un procent suplimentar (0,375%) din impozitul pe vânzări se aplică vânzărilor impozabile în cadrul MCTD. New York City și Dutchess, Nassau, Orange, Putnam, Rockland, Suffolk, și Westchester județele sunt situate în acest district. Aceleași reguli care determină jurisdicția fiscală locală (discutate mai sus) se aplică pentru a determina dacă o vânzare impozabilă este supusă ratei suplimentare MCTD.

impozitul pe vânzări pentru autovehicule, inclusiv autoturisme, camioane, anumite bărci, remorci pentru bărci, vehicule de agrement și motociclete, se calculează folosind rata care este în vigoare în jurisdicția în care proprietarul vehiculului este rezident. Aceasta se încadrează în mod normal la adresa persoanei pentru care vehiculul urmează să fie înmatriculat.

reguli speciale se aplică, de asemenea, florarilor care fac vânzări prin utilizarea unui serviciu de transfer florar. Aceste servicii sunt utilizate în mod obișnuit atunci când un client plasează o comandă de flori într-un stat sau jurisdicție, iar informațiile despre comandă sunt mutate la un florar cel mai apropiat de adresa de livrare pentru a livra comanda. În aceste vânzări, taxa ar trebui calculată în funcție de locul în care a fost plasată comanda, nu de locul în care sunt livrate efectiv florile. Pentru mai multe informații, consultați florarii: buletinul Fiscal al vânzărilor de flori (TB-ST-277).

exemplu: doamna L. locuiește în județul Saratoga și călătorește într-un centru comercial situat în județul Albany pentru a cumpăra un televizor nou. Impozitele pe vânzări datorate se bazează pe rata combinată locală și de stat care este în vigoare în județul Albany, deoarece acolo este ms. Am contractat titlul și posesia televizorului, chiar dacă televizorul va fi folosit la Casa Doamnei L. în Saratoga County.

exemplu: Domnul W locuiește în județul Dutchess, dar lucrează în câmpiile albe din județul Westchester. La prânz, își duce mașina la un magazin de lângă serviciu pentru a schimba uleiul. Taxele de vânzare vor fi percepute la ratele combinate de stat, Westchester County, City of White Plains și MCTD, deoarece acestea sunt tarifele combinate în vigoare în care a intrat în posesia vehiculului pe care a fost efectuată întreținerea. Dacă atelierul de reparații ți-a livrat vehiculul în județul Dutchess, atunci taxa județului Dutchess ar fi fost aplicată în locul taxelor Westchester County și city of White Plains. Totuși, ar aplica rata MCTD, deoarece Județul Dutchess se află în MCTD.

exemplu: Doamna B cumpără online și comandă un ceainic nou de la un comerciant cu amănuntul pe Internet. Ceainicul va fi livrat acasă în județul Erie. Achiziția doamnei B va fi supusă impozitului pe vânzări la rata combinată de stat și rata județului Erie, deoarece ceainicul va fi livrat acolo.

puteți utiliza două resurse pentru a găsi ratele corecte combinate de stat și locale ale impozitului pe vânzări:

• online pentru jurisdicție/căutare rata de adresa sau
• publicarea 718, New York de Stat de vânzări și de a folosi ratele de impozitare de jurisdicție, împreună cu alte publicații relevante din seria 718.

oferim aceste resurse ca o comoditate pentru a vă ajuta în colectarea impozitelor pe vânzări. Cu toate acestea, este responsabilitatea dvs. ca o afacere necesară pentru a colecta impozite pentru a vă asigura că codul ratei de impozitare și codurile de depunere sunt corecte atunci când colectați, declarați și remiteți impozitul pe vânzări.

A se vedea, de asemenea, bonul fiscal (TB-ST-860) pentru mai multe informații cu privire la calcularea taxelor de vânzare de plătit.

coduri de depunere și modificări ale ratei în funcție de jurisdicție

când depuneți declarația de impozit pe vânzări și consum, trebuie să depuneți taxele de vânzare pentru fiecare jurisdicție separat. Departamentul a atribuit un cod specific de declarație fiscală pentru fiecare jurisdicție locală, care permite contabilizarea corectă a impozitului colectat. Atâta timp cât utilizați Sales tax Web file sau utilizați declarațiile fiscale de vânzări disponibile de la Departamentul Fiscal pentru perioada de returnare fiscală pe care o depuneți, vi se vor furniza codurile și tarifele corecte.

puteți afla despre modificările ratei în câteva moduri diferite:

serviciu de abonament — vă puteți înscrie pentru a primi notificări prin e-mail cu privire la impozitul pe vânzări, inclusiv modificările ratei. Aceste notificări prin e-mail includ link-uri către conținut web actualizat recent și publicații care listează ratele impozitului pe vânzări în funcție de locație.

notificări privind modificările ratei de locație — dacă sunteți înregistrat în scopuri de impozitare pe vânzări, vă vom notifica cu privire la orice modificare a impozitului pe vânzări pentru orice locație în care ați depus recent impozitul pe vânzări sau acciza compensată . Notificarea va include o scurtă notificare a modificării și, de asemenea, trimiteri la notificări, publicații și memorandumuri (disponibile pe site-ul nostru web) care oferă informații detaliate despre modificare. Notificarea modificării ratei în funcție de locație va conține o explicație detaliată a modificării ratei locale, data efectivă a modificării și orice instrucțiuni sau modificări speciale pentru a percepe taxa cu noua rată, precum și orice modificări ale cerințelor de depunere.

instrucțiuni de formular pentru impozitul pe vânzări — instrucțiunile pentru declarațiile dvs. de impozit pe vânzări și declarațiile suplimentare de impozit pe vânzări includ o reamintire a oricăror modificări ale ratei efectuate în trimestrul aplicabil.

publicații privind impozitul pe vânzări — mai multe publicații includ listări ale ratelor impozitului pe vânzări în funcție de jurisdicție. O listă a acestor publicații poate fi găsită pe pagina de publicații privind impozitul pe vânzări a site-ului nostru web. În majoritatea cazurilor, atunci când actualizăm o postare, notificăm companiile afectate de modificări. Anunțul direcționează întreprinderile să consulte publicația actualizată pe site-ul nostru. A se vedea, de asemenea, buletinul publicațiilor privind rata impozitului pe vânzări (TB-ST-820) pentru o listă completă a publicațiilor privind rata impozitului.

alte impozite și taxe pe vânzări

anumite întreprinderi pot fi obligate să perceapă una sau mai multe dintre următoarele Taxe și taxe suplimentare pe vânzări și consum descrise mai jos. Aceste impozite și taxe trebuie colectate și remise în același mod ca taxele de vânzare de stat și locale. Declarațiile de impozit pe vânzări și declarațiile suplimentare de impozit pe vânzări au linii și coduri de raportare separate pentru a declara separat impozitele și taxele de vânzare suplimentare.

închirieri de autoturisme — taxa specială de stat

există o taxă suplimentară de 6% pentru vânzări sau consum pentru statul New York numai pentru închirierea pe termen scurt a vehiculelor de pasageri închiriate în statul New York sau închiriate în afara statului New York pentru utilizare în statul New York. Închiriere pe termen scurt înseamnă orice închiriere pentru mai puțin de un an. A se vedea n-90-26, impozit Special pentru închirierea de autoturisme.

închirieri de autoturisme — taxă specială suplimentară

În plus față de taxa de închiriere de autoturisme de 6% la nivel de stat, există o taxă specială suplimentară de 5% pentru toate închirierile de autoturisme în cazul în care livrările sunt efectuate în cadrul MCTD sau atunci când autoturismul este închiriat în afara MCTD pentru utilizare în cadrul MCTD. A se vedea TSB-M-09(6)S, impozit suplimentar Special pentru închirierea de autoturisme în districtul Metropolitan de transport de navetiști.

servicii de divertisment și informare furnizate de serviciul de telecomunicații

o taxă suplimentară de vânzare de 5% este impusă serviciilor de divertisment și informare furnizate de serviciul de telecomunicații pe care clientul le primește numai pe bază auditivă (de exemplu, servicii de numere de telefon cu 800 sau 900 de prefixe). A se vedea N-93-20, creșterea cotei de impozitare aplicabile serviciilor de divertisment și informare furnizate prin intermediul telefoniei și telegrafiei.

serviciile de parcare furnizate în New York City

taxele pentru serviciile de parcare din New York City sunt supuse impozitului de stat de 4%, taxei locale de 6% din New York City și taxei de transport suburban (mctd) pentru un stat combinat și o rată locală de 10% la sută). Districtul Manhattan are o taxă suplimentară de parcare de 8%, care se aplică, cu excepția cazului în care utilizatorul este un rezident scutit certificat (pentru o rată combinată de stat și locală de 18%). Puteți consulta regulile de eligibilitate și cererea pentru scutirea suplimentară de 8% a taxei de parcare la www.nyc.gov.

A se vedea serviciile de parcare din New York City Tax Bulletin (TB-ST-679) pentru mai multe informații.

taxa de ocupare a Hotelului New York City

În plus față de taxele de vânzare de ocupare a hotelului de stat și locale, o rată unitară de hotel de 1,50 USD pe unitate pe zi se aplică hotelurilor situate în New York City. Aceste taxe sunt menționate în declarația suplimentară N. A se vedea TSB-M-05(2)S, taxa de ocupare a hotelului în New York City pentru informații suplimentare cu privire la taxa pe unitate de hotel, și pentru definirea unei unități într-un hotel.

taxele de Vânzare impuse de anumite districte școlare

anumite districte școlare din statul New York impun taxe de vânzare asupra utilităților și utilităților. O taxă de utilitate publică dintr-un district școlar se adaugă aceluiași impozit perceput de stat și de Județul și/sau orașul în care se află districtul școlar. Puteți vizualiza rata combinată a impozitelor pe serviciile de bază prestate într-un district școlar introducând adresa de livrare a serviciului public sau serviciile de bază din jurisdicția noastră/căutarea ratei prin căutarea adresei.

când introduceți adresa, veți găsi o descriere a utilității aplicabile sau a serviciului de bază. Aceste servicii se împart în trei categorii:

• surse și servicii de energie rezidențiale,
• surse și servicii de energie nerezidențiale și
• servicii de telecomunicații. districtele școlare care percep aceste taxe, precum și ratele de impozitare aplicabile, sunt listate pe declarația suplimentară B și declarația suplimentară T care sunt depuse împreună cu declarația dvs. de impozit pe vânzări.

  A se vedea, de asemenea, buletinul fiscal privind sursele de energie și serviciile rezidențiale (TB-ST-775).

  New York City impozite pe anumite servicii

  New York City percepe taxe locale de vânzări pentru anumite servicii efectuate sau furnizate în New York City, inclusiv:

  • servicii de rating de credit și de raportare de credit;
  • servicii de înfrumusețare, frizerie și restaurare a părului;
  • bronzare;
  • manichiură și pedichiură;
  • electroliză; și
  • servicii de masaj și servicii furnizate de centrele de control al greutății și saloanele de wellness și sănătate, sălile de sport, sauna și băile turcești și facilități similare.

  Pentru mai multe informații despre aceste servicii impozabile, consultați diverse servicii personale și vânzări conexe în Buletinul fiscal din New York City (TB-ST-575).

  trebuie să depuneți declarația suplimentară N, serviciile selectate din New York City împreună cu declarația dvs. de impozit pe vânzări pentru a declara taxele de vânzări și de remitere datorate pentru serviciile de mai sus care se încadrează în regulile speciale pentru vânzările din New York City.

  notă: Serviciile de decorare și design interior furnizate în New York sunt supuse numai părții statului din impozitul pe vânzări și nu sunt supuse impozitului local pe vânzări din New York. Pentru mai multe informații, consultați Buletinul fiscal servicii de decorare și proiectare interioară (TB-ST-400).

  alte taxe locale

  legile statului New York autorizează alte jurisdicții locale să perceapă taxe administrate local, cum ar fi ocuparea hotelului, energia și taxele de telecomunicații. Aceste impozite nu sunt administrate de Departamentul Fiscal și nu sunt depuse sau plătite cu declarația de impozit pe vânzări de stat. Aceste taxe sunt impuse, administrate și colectate de localități individuale. Când începeți o afacere, trebuie să contactați angajatul public pentru probleme administrative de sat, oraș, oraș și Județ pentru a fi informat despre taxele locale pentru hoteluri. Dacă aveți nevoie de informații despre impozitele locale sau alte legi locale, contactați administrația locală.

  notă: un buletin fiscal este un document informativ conceput pentru a oferi îndrumări generale contribuabililor în termeni simplificați pe un subiect de interes pentru aceștia. Se consideră exactă de la data emiterii. Cu toate acestea, contribuabilii ar trebui să fie conștienți de faptul că modificările ulterioare ale legii fiscale sau interpretarea acesteia pot afecta acuratețea Buletinului fiscal. Informațiile furnizate aici nu acoperă toate situațiile și nu sunt destinate să înlocuiască legea sau să schimbe sensul acesteia.

  notă: un buletin fiscal este un document informativ conceput pentru a oferi îndrumări generale într-un limbaj simplificat pe un subiect de interes pentru contribuabili. Este exact la data emiterii. Cu toate acestea, contribuabilii ar trebui să fie conștienți de faptul că modificările ulterioare ale legii fiscale sau interpretarea acesteia pot afecta acuratețea unui buletin fiscal. Informațiile furnizate în acest document nu acoperă orice situație și nu sunt destinate să înlocuiască legea sau să schimbe sensul acesteia.

  actualizat: 10 septembrie 2019