Taux de taxe de vente, taxes de vente supplémentaires et frais (taux de taxe de vente. taxes de vente et frais supplémentaires)

Bulletin fiscal ST-825-SPA (TB-ST-825-SPA)

Version imprimable (PDF)Date d’émission : Mise à jour le 13 juin 2014

Introduction

L’entreprise qui est tenue de facturer la taxe de vente doit connaître les taux d’imposition des taxes qui doivent s’appliquer à toutes les ventes de produits et de services taxables.

Cette newsletter explique:

• comment identifier les taux corrects et calculer les taxes dues,
• codes de dépôt et changements de taux par juridiction, et
• autres taxes et frais de vente.

Comment identifier les taux et calculer les taxes de vente

Pour déterminer le montant total des taxes payables sur une vente, multipliez le montant de la vente taxable par le taux combiné de la taxe de vente nationale et locale et, le cas échéant, le taux de taxe du District de transport de banlieue métropolitain (MCTD). Arrondir le montant des taxes payables à la hausse ou à la baisse au centième près.

Le taux combiné est égal au taux de l’État (actuellement, 4%) plus tout taux d’imposition local imposé par une ville, un comté ou un district scolaire (plus le taux MCTD, le cas échéant). La juridiction (lieu) où l’article est livré détermine généralement le tarif local. Le point de livraison est le lieu où la propriété (titre) et / ou la possession de l’article est transférée à l’acheteur par le vendeur. Le taux local qui s’applique aux services est la juridiction où les services sont fournis ou où les biens sur lesquels le service est fourni sont livrés. Le tarif local qui s’applique aux frais de location et de divertissement est le tarif en vigueur dans la juridiction dans laquelle l’hôtel ou le lieu est situé.

Un % supplémentaire de tax (0,375 %) à la taxe de vente est appliqué aux ventes taxables au sein du MCTD. La ville de New York et les comtés de Dutchess, Nassau, Orange, Putnam, Rockland, Suffolk et Westchester sont situés dans ce district. Les mêmes règles qui déterminent la juridiction fiscale locale (discutées ci-dessus) s’appliquent pour déterminer si une vente taxable est assujettie au taux additionnel MCTD.

La taxe de vente pour les véhicules automobiles, y compris les voitures, les camions, certains bateaux, les remorques de bateaux, les véhicules récréatifs et les motocyclettes, est calculée en utilisant le taux en vigueur dans la juridiction où le propriétaire du véhicule est un résident. Cela revient normalement à l’adresse de la personne pour laquelle le véhicule doit être immatriculé.

Des règles spéciales s’appliquent également aux fleuristes qui effectuent des ventes par le biais d’un service de transfert de fleuriste. Ces services sont généralement utilisés lorsqu’un client passe une commande de fleurs dans un État ou une juridiction et que les informations de commande sont transférées à un fleuriste le plus proche de l’adresse de livraison pour livrer la commande. Dans ces ventes, la taxe doit être calculée en fonction de l’endroit où la commande a été passée, et non de l’endroit où les fleurs sont réellement livrées. Pour plus d’informations, consultez le Bulletin de la taxe sur les ventes de fleurs des fleuristes (TB-ST-277).

Exemple: Mme L. vit dans le comté de Saratoga et se rend dans un centre commercial situé dans le comté d’Albany pour acheter un nouveau téléviseur. Les taxes de vente dues sont basées sur le taux local et national combiné en vigueur dans le comté d »Albany, parce que c »est là que Mme. L a contracté le titre et la possession de la télévision, même si la télévision sera utilisée au domicile de Mme L. dans le comté de Saratoga.

Exemple: M. W vit dans le comté de Dutchess mais travaille à White Plains dans le comté de Westchester. À l’heure du déjeuner, il emmène sa voiture dans un magasin près du travail pour faire changer l’huile. Les taxes de vente seront facturées aux taux combinés de l’État, du comté de Westchester, de la ville de White Plains et de MCTD, car ce sont les taux combinés en vigueur au moment où il a pris possession du véhicule sur lequel l’entretien a été effectué. Si l’atelier de réparation vous a livré le véhicule dans le comté de Dutchess, les frais du comté de Dutchess auraient été appliqués à la place des frais du comté de Westchester et de la ville de White Plains. Néanmoins, il appliquerait le taux MCTD, car le comté de Dutchess est dans le MCTD.

Exemple: Mme B achète en ligne et commande une nouvelle théière auprès d’un détaillant Internet. La théière sera livrée à votre domicile dans le comté d’Érié. L’achat de Mme B sera soumis à la taxe de vente au taux combiné de l’État et au taux du comté d’Erie, car la théière y sera livrée.

Vous pouvez utiliser deux ressources pour trouver les taux de taxe de vente locaux et d’état combinés corrects:

• en ligne pour la recherche de Juridiction / taux par adresse ou la Publication 718, Taux de taxe de vente et d’utilisation de l’État de New York par Juridiction ainsi que d’autres publications pertinentes de la série 718.

Nous fournissons ces ressources pour vous aider à collecter les taxes de vente. Cependant, il est de votre responsabilité, en tant qu’entreprise tenue de percevoir les taxes, de vous assurer que le code de taux d’imposition et les codes de déclaration sont corrects lors de la collecte, de la déclaration et du versement de la taxe de vente.

Voir aussi le reçu d’impôt (TB-ST-860) pour plus de renseignements sur le calcul des taxes de vente payables.

Codes de production et changements de taux par juridiction

Lorsque vous produisez votre déclaration de taxes de vente et de consommation, vous devez produire les taxes de vente pour chaque juridiction séparément. Le Département a attribué un code de déclaration de revenus spécifique pour chaque juridiction locale, ce qui permet la comptabilisation correcte de l’impôt perçu. Tant que vous utilisez le fichier Web de la taxe de vente ou utilisez les déclarations de taxe de vente disponibles auprès du service des impôts pour la période de déclaration de revenus que vous produisez, vous recevrez les codes et les taux corrects.

Vous pouvez en apprendre davantage sur les changements de taux de différentes manières:

Service d’abonnement – Vous pouvez vous inscrire pour recevoir des notifications par e-mail concernant la taxe de vente, y compris les modifications tarifaires. Ces notifications par courriel incluent des liens vers du contenu Web et des publications récemment mis à jour répertoriant les taux de taxe de vente par emplacement.

Avis de modification des taux de location — Si vous êtes inscrit aux fins de la taxe de vente, nous vous informerons de tout changement de taxe de vente pour tout emplacement où vous avez récemment déclaré une taxe de vente ou une taxe d’accise compensatoire. L’avis comprendra un bref avis de changement ainsi que des références à des avis, publications et notes de service (disponibles sur notre site Web) qui fournissent des informations détaillées sur le changement. L’avis du changement de taux par emplacement contiendra une explication détaillée du changement d’un taux local, la date d’entrée en vigueur du changement, et toute instruction ou modification spéciale pour facturer la taxe avec le nouveau taux, ainsi que tout changement dans les exigences de production.

Instructions sur le formulaire de taxe de vente — Les instructions pour vos déclarations de taxe de vente et les déclarations de taxe de vente supplémentaires incluent un rappel de tout changement de taux effectué au cours du trimestre applicable.

Publications sur la taxe de vente – Plusieurs publications incluent des listes des taux de taxe de vente par juridiction. Une liste de ces publications se trouve sur la page Publications de la taxe de vente de notre site Web. Dans la plupart des cas, lorsque nous mettons à jour une publication, nous informons les entreprises touchées par les modifications. L’avis invite les entreprises à consulter la publication mise à jour sur notre site Web. Voir aussi le bulletin Publications sur le taux de taxe de vente (TB-ST-820) pour une liste complète des publications sur le taux de taxe.

Autres taxes et frais de vente

Certaines entreprises peuvent être tenues de facturer une ou plusieurs des taxes et frais de vente et de consommation supplémentaires suivants décrits ci-dessous. Ces taxes et frais doivent être perçus et versés de la même manière que les taxes de vente nationales et locales. Les déclarations de taxe de vente et les déclarations de taxe de vente supplémentaires ont des lignes de déclaration et des codes distincts pour que vous puissiez déclarer séparément les taxes et les frais de vente supplémentaires.

Location de voitures particulières – taxe spéciale de l’État

Il existe une taxe de vente ou de consommation supplémentaire de 6% pour l’État de New York uniquement pour les locations à court terme de véhicules de tourisme loués dans l’État de New York ou loués à l’extérieur de l’État de New York pour une utilisation dans l’État de New York. La location à court terme désigne toute location de moins d’un an. Voir N-90-26, Taxe spéciale sur la Location de voitures Particulières.

Location de voitures particulières – taxe spéciale supplémentaire

En plus de la taxe de location de voitures particulières de 6% dans tout l’État, il existe une taxe spéciale supplémentaire de 5% sur toutes les locations de voitures particulières pour lesquelles les livraisons sont effectuées dans le MCTD ou lorsque la voiture particulière est louée en dehors du MCTD pour une utilisation dans le MCTD. Voir TSB-M-09(6)S, Taxe supplémentaire spéciale sur la Location de voitures particulières Dans le District métropolitain de transport de banlieue.

Services de divertissement et d’information fournis par un service de télécommunication

Une taxe de vente supplémentaire de 5% est imposée aux services de divertissement et d’information fournis par un service de télécommunication que le client reçoit uniquement sur une base auditive (par exemple, services de numéros de téléphone avec préfixes 800 ou 900). Voir N-93-20, Majoration du Taux d’Imposition Applicable aux Services de Divertissement et d’Information Fournis au moyen de la Téléphonie et de la Télégraphie.

Services de stationnement fournis à New York

Les frais pour les services de stationnement à New York sont soumis à une taxe d’État de 4%, à une taxe locale de 6% à New York et à une taxe de transport de banlieue (MCTD) (pour un taux combiné d’État et local de 10%).

Le district de Manhattan a une taxe de stationnement supplémentaire de 8% qui s’applique à moins que l’utilisateur ne soit un résident exonéré certifié (pour un taux combiné d’État et local de 18 %%). Vous pouvez vous référer aux règles d’éligibilité et à la demande d’exonération de taxe de stationnement supplémentaire de 8% à l’adresse suivante : www.nyc.gov .

Voir les Services de stationnement dans le Bulletin des impôts de la ville de New York (TB-ST-679) pour plus d’informations.

Frais d’occupation des hôtels à New York

En plus des taxes d’occupation des hôtels d’État et locales, un taux unitaire de 1,50 USD par unité et par jour est appliqué aux hôtels situés à New York. Ces frais sont indiqués dans l’État supplémentaire N. Voir TSB-M-05(2)S, Frais d’occupation à l’hôtel à New York pour plus d’informations sur les frais par unité d’hôtel et pour la définition d’une unité dans un hôtel.

Les taxes de vente imposées par certains districts scolaires

Certains districts scolaires de l’État de New York imposent des taxes de vente aux services publics et aux services publics. Une taxe d’utilité publique d’un district scolaire s’ajoute à la même taxe prélevée par l’État et par le comté et / ou la ville dans lesquels le district scolaire est situé. Vous pouvez afficher le taux combiné des taxes sur les services de base rendus dans un district scolaire en entrant l’adresse de prestation des services publics ou les services de base dans notre recherche de juridiction/ taux par recherche d’adresse.

Lorsque vous entrez l’adresse, vous trouverez une description de l’utilitaire ou du service de base applicable. Ces services se répartissent en trois catégories :

• sources et services d’énergie résidentiels,
• sources et services d’énergie non résidentiels et
• services de télécommunications.

Les districts scolaires qui facturent ces taxes, ainsi que les taux d’imposition applicables, sont indiqués sur la Déclaration supplémentaire B et la Déclaration supplémentaire T qui sont produites avec votre déclaration de taxe de vente.

Voir aussi le Bulletin sur les sources d’énergie résidentielles et la taxe sur les services (TB-ST-775).

Taxes de la Ville de New York sur certains services

La Ville de New York facture des taxes de vente locales pour certains services exécutés ou fournis à New York, y compris:

• services de notation de crédit et de rapport de crédit;
• services de beauté, de coiffeur et de restauration de cheveux;
• bronzage;
• manucures et pédicures;
• électrolyse; et
• services de massage et services fournis par des centres de contrôle du poids et des salons de bien-être et de santé, des gymnases, des saunas et des bains turcs et des installations similaires.

Pour plus d’informations sur ces services taxables, consultez le Bulletin des impôts de la ville de New York (TB-ST-575), Services personnels divers et ventes connexes.

Vous devez produire votre Déclaration supplémentaire N, Services sélectionnés à New York ainsi que votre déclaration de taxe de vente pour déclarer les ventes et verser les taxes de vente dues pour les services ci-dessus qui relèvent des règles spéciales pour les ventes à New York.

Note: Les services de décoration et de design d’intérieur fournis à New York ne sont soumis qu’à la part de la taxe de vente de l’État et ne sont pas soumis à la taxe de vente locale de New York. Pour en savoir plus, consultez le bulletin fiscal Services de décoration et de design d’intérieur (TB-ST-400).

Autres taxes locales

Les lois de l’État de New York autorisent d’autres juridictions locales à facturer des taxes administrées localement, telles que les taxes d’occupation hôtelière, d’énergie et de télécommunications. Ces taxes ne sont pas administrées par le service des impôts et ne sont pas déposées ou payées avec votre déclaration de taxe de vente de l’État. Ces taxes sont imposées, administrées et perçues par des localités individuelles. Lorsque vous démarrez une entreprise, vous devez contacter l’employé public pour les questions administratives de village, de ville, de ville et de comté afin d’être informé des taxes locales pour les hôtels. Si vous avez besoin d’informations sur les taxes locales ou d’autres lois locales, contactez votre gouvernement local.

Remarque: un Bulletin fiscal est un document d’information conçu pour fournir des conseils généraux aux contribuables en termes simplifiés sur un sujet qui les intéresse. Il est considéré comme exact à partir de la date de sa publication. Cependant, les contribuables doivent savoir que des modifications ultérieures de la loi fiscale ou de son interprétation peuvent affecter l’exactitude du Bulletin fiscal. Les informations fournies ici ne couvrent pas toutes les situations et ne visent pas à remplacer la loi ou à en changer le sens.

Remarque: Un Bulletin fiscal est un document d’information conçu pour fournir des conseils généraux en langage simplifié sur un sujet d’intérêt pour les contribuables. Il est exact à la date d’émission. Cependant, les contribuables doivent savoir que des modifications ultérieures de la loi fiscale ou de son interprétation peuvent affecter l’exactitude d’un Bulletin fiscal. Les informations fournies dans ce document ne couvrent pas toutes les situations et ne visent pas à remplacer la loi ou à en changer le sens.