Delinquent FBAR Og Skatte Filing Straffer

Siste media artikler rundt straff vurderinger for kriminelle FBAR registreringer har forårsaket forvirring over de ulike IRS programmer på plass for personer som trenger å bli kompatibel Med FBARs. Følgende informasjon er gitt som en kort forklaring av de tilgjengelige programmene.

denne informasjonen er ikke en erstatning for kvalifisert, profesjonell skatterådgivning for de personene som vurderer FBAR-overholdelse. ACA anbefaler at enkeltpersoner vurderer å bli fbar kompatibel søke råd fra en profesjonell skatterådgiver før du går videre med compliancy.

For mer informasjon om å finne kvalifiserte skatt preparers se:http://www.acareturnpreparerdirectory.com

Strømlinjeformet innlevering prosedyrer for amerikanske borgere (Og Grønt Kort holdere) bosatt utenfor USA

disse prosedyrene gjelder vanligvis når: i) skattyter unnlatt å rapportere inntekt, ii) skatt skyldes, og iii) feil var «ikke-forsettlig.»Innlevering må inneholde en fortellende uttalelse av ikke-vilje.

ingen straff vil bli brukt. Returer arkivert under strømlinjeformet program kan imidlertid fortsatt velges for revisjon.

Kriminelle Fbar Innleveringsprosedyrer

disse prosedyrene gjelder vanligvis når skattebetaleren ikke unnlater å rapportere inntekt og ikke skylder noen skatt, men uskyldig (ikke-forsettlig) mislyktes i å sende inn en nødvendig FBAR, eller uskyldig (ikke-forsettlig) mislyktes i å inkludere en konto på en tidligere arkivert FBAR. Disse skattebetalerne kan gå tilbake og sende de kriminelle FBARs med en erklæring som indikerer hvorfor FBAR blir arkivert sent.
IRS vil ikke ilegge en straff for unnlatelse av å sende Inn FBARs. Hvis skattebetaleren senere blir undersøkt og oppdager at skattebetaleren faktisk ikke rapporterer inntekt, kan straffer da brukes.

Krenkende Internasjonale Informasjon Retur Innsending Prosedyrer (dvs. Form 8938, Form 5471, Form 3520, etc.)

I Likhet med den kriminelle fbar innsending prosedyrer, disse prosedyrene generelt gjelder når skattyter ikke unnlate å rapportere inntekt og ikke skylder noen skatt, men uskyldig unnlatt å sende inn noen av de nødvendige internasjonale skjemaer.
skattyter kan sende inn ubetalte skjemaer, men må inneholde en uttalelse av rimelig grunn for unnlatelse av å sende inn skjemaet, og bekrefter at enhver enhet som informasjonen returnerer blir arkivert var ikke engasjert i skatteunndragelse. Forutsatt AT IRS aksepterer den rimelige årsaksforklaringen, vil straffer ikke bli brukt. IRS kan imidlertid fortsatt undersøke de arkiverte skjemaene eller de tilknyttede selvangivelsene.

Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP)

dette programmet, ikke lenger tilgjengelig, ble brukt når skattyter forsettlig forsømte å rapportere inntekt og fil FBARs. Med dette programmet skattebetalere fikk en avsluttende avtale, og avkastningen arkivert i programmet ble generelt ikke lenger undersøkt. Deltakelse i programmet var dyrt og bindende. Straff ble brukt, inkludert en 27,5% eller 50% offshore straff basert på den høyeste verdien av eiendelene holdt offshore i opplysningsperioden (8 år). Det var en arbeidskrevende prosess, så tilknyttede faglige avgifter var mye høyere i forhold til de andre prosedyrene.Dette programmet var generelt passende for skattebetalere som handlet forsettlig fordi HVIS IRS fanget opp slike personer før DE kom INN I OVDP, var resultatene mye verre enn om de hadde kommet inn I OVDP. Hvis en skattyter som handlet forsettlig ikke kom inn I OVDP-programmet og ble undersøkt av IRS, var de potensielt utsatt for de svært alvorlige forsettlige straffene, eller til og med straffeforfølgelse i visse tilfeller.

Stille Avsløring

Dette ble mye mer utbredt av ikke-forsettlige skattebetalere før tilgjengeligheten av strømlinjeformede prosedyrer og kriminelle arkiveringsprosedyrer. IRS har gjentatte ganger sagt at skattebetalere som arkiverer stille opplysninger, ikke vil ha noen straffebeskyttelse (både for forsettlig og ikke-forsettlig oppførsel) hvis de blir undersøkt.

Siste IRS Kunngjøring PÅ fbar straffer

IRS HAR nylig gitt ut oppdatert veiledning om FBAR undersøkelser og fbar straffer for å gjøre prosessen og potensielle straffer litt mer skattyter vennlig («Veiledning»). Veiledningen gjelder FBARs som er under eksamen. Veiledningen påvirker ikke prosedyrene beskrevet ovenfor som er tilgjengelige for skattebetalere for å få rett med IRS før en undersøkelse skjer.Eksamen Prosedyre: NÅ, IRS sensor må » rådføre seg med divisjonens FBAR koordinator etter å ha gjort en foreløpig fastsettelse av straffer, og få godkjenning av gruppeleder.»

Straff-Forsettlige Feil: Straff for forsettlig unnlatelse av å rapportere fortsatt eksisterer for de personer som faller utenfor de nevnte programmene eller som valgte Stille Avsløring der det ikke er straffebeskyttelse. I år under eksamen som involverer forsettlige feil, indikerer Veiledningen at «i de fleste tilfeller» vil den totale straffen for alle år under eksamen være 50% av den høyeste samlede saldoen for alle urapporterte kontoer. Den høyest mulige straffen vil være 100% av den høyeste samlede saldoen for alle urapporterte kontoer. DETTE er en endring som, før Veiledning, IRS kunne vurdere straffer for forsettlige feil lik et multiplum av verdien av de urapporterte utenlandske kontoer. IRS anerkjenner at vurdering av en straff på over 100% av verdien av kontoen kan bryte Det Åttende Endringsforbudet mot overdreven bøter og straffer.Straff-Ikke-forsettlige Feil: Straff for ikke-forsettlige feil å rapportere eksisterer fortsatt for de individer som faller utenfor de nevnte programmene eller som valgte Stille Avsløring der det ikke er straffebeskyttelse. For ikke-forsettlige feil vil den totale straffen bli begrenset «i de fleste tilfeller» til $10 000 per år, uavhengig av antall urapporterte kontoer for årene som undersøkes. I tillegg vil den totale straffen for ikke-forsettlige feil være begrenset til 50% av den høyeste samlede balansen av alle urapporterte kontoer for årene som undersøkes. Dette er en endring som, før Veiledning, en person var potensielt utsatt for straffer på $10,000 per konto per år for ikke-forsettlige feil.IRS har gitt Ut YouTube-videoer rettet Mot Amerikanere som bor i utlandet for å hjelpe Dem med å forstå deres arkiveringsforpliktelser.

IRS YouTube Video