artigos recentes da mídia em torno de avaliações de penalidade para os arquivos de FBAR delinquentes têm causado confusão sobre os vários programas de IRS em vigor para as pessoas que precisam se tornar conformes com FBARs. As seguintes informações são fornecidas como uma breve explicação dos programas disponíveis.
Esta informação não é um substituto para aconselhamento fiscal profissional qualificado para as pessoas que consideram a conformidade com a barra. A ACA recomenda que as pessoas que pretendam tornar-se conformes com a FBAR procurem o conselho de um consultor fiscal profissional antes de avançarem com a compliancy.
Para mais informações sobre como localizar qualificado preparadores fiscais, ver: http://www.acareturnpreparerdirectory.com
Simplificado de arquivamento de procedimentos para os cidadãos dos EUA (e portadores de Green Card) que residem fora dos EUA
Estes procedimentos aplicam-se geralmente quando: i) o contribuinte deixar de comunicar, de renda, ii) o imposto é devido, e iii) as falhas foram “não-intencional.”O arquivo deve incluir uma declaração narrativa de não-vontade.não serão aplicadas sanções. No entanto, os retornos apresentados sob o programa simplificado ainda podem ser selecionados para auditoria.
Inadimplentes FBAR Procedimentos de Apresentação
Estes procedimentos aplicam-se geralmente quando o sujeito passivo não deixar de denunciar qualquer rendimento e não cobra nenhum imposto, mas inocentemente (não-intencional) falha ao arquivo obrigatório FBAR, ou sem culpa (não-intencional) falha ao incluir uma conta em uma depositado anteriormente FBAR. Estes contribuintes podem voltar atrás e arquivar o delinquente FBARs com uma declaração indicando por que o FBAR está sendo arquivado tarde.
O IRS não vai impor uma penalização por não arquivar as barras. Se, posteriormente, o contribuinte for examinado e descobrir que, de facto, o contribuinte não comunicou os seus rendimentos, poderão então ser aplicadas sanções.Procedimentos de envio de Informações internacionais EM Falta (Formulário 8938, formulário 5471,formulário 3520, etc.))
Similar aos procedimentos de apresentação de FBAR delinquente, estes procedimentos geralmente se aplicam quando o contribuinte não deixou de relatar qualquer renda e não deve nenhum imposto, mas inocentemente não apresentou qualquer um dos formulários internacionais necessários.
O contribuinte pode arquivar os formulários delinquentes, mas deve incluir uma declaração de causa razoável para a falha de arquivar o formulário, e certificar que qualquer entidade para a qual as declarações de informações estão sendo arquivadas não estava envolvido em evasão fiscal. Assumindo que o IRS aceita a explicação de causa razoável, as sanções não serão aplicadas. No entanto, o IRS ainda pode examinar os formulários arquivados ou as declarações fiscais associadas.
Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP)
este programa, que já não está disponível, foi aplicado quando o contribuinte deliberadamente negligenciou a relatar rendimentos e file FBARs. Com este programa os contribuintes receberam um acordo de encerramento, e os retornos arquivados dentro do programa geralmente não foram mais examinados. A entrada no programa foi cara e vinculante. Foram aplicadas sanções, incluindo uma sanção offshore de 27,5% ou 50%, com base no valor mais elevado dos activos detidos no offshore durante o período de divulgação (8 anos). Era um processo trabalhoso, assim que os honorários profissionais associados eram muito mais elevados em comparação com os outros procedimentos.
Este programa foi geralmente apropriado para os contribuintes que agiram voluntariamente porque se o IRS capturou tais indivíduos antes de entrarem no OVDP, os resultados foram muito piores do que se tivessem entrado no OVDP. Se um contribuinte que agiu voluntariamente não entrou no programa OVDP e ser examinado pelo IRS, eles foram potencialmente sujeitos às penas de falha intencional muito grave, ou mesmo acusação criminal em certos casos.
divulgação silenciosa
isto foi muito mais amplamente utilizado pelos contribuintes não voluntários antes da disponibilidade dos procedimentos simplificados e procedimentos de arquivamento em falta. O IRS tem dito repetidamente que os contribuintes que arquivam divulgações silenciosas não terá nenhuma proteção de penalidade (tanto por comportamento voluntário e não intencional) se eles forem examinados.
anúncio recente das IRS sobre as penalidades da FBAR
as IRS divulgaram recentemente orientações atualizadas sobre os exames da FBAR e as penalidades da FBAR para tornar o processo e as potenciais penalidades ligeiramente mais amigáveis aos contribuintes (a”orientação”). As orientações aplicam-se às barras de aço inoxidável que estão a ser analisadas. A orientação não tem impacto nos procedimentos descritos acima, que estão disponíveis para permitir aos contribuintes acertarem com o IRS antes de um exame ocorrer.procedimento de exame: agora, o examinador do IRS deve “consultar o coordenador do FBAR da Divisão depois de fazer uma determinação preliminar de penalidades, e obter a aprovação do gerente do grupo.”penalidades-falhas intencionais: Penalidades por fracassos intencionais de relatar ainda existem para aqueles indivíduos que caem fora dos programas anteriores ou que escolheram a divulgação silenciosa onde não há proteção de penalidades. Durante os anos em análise que envolvam falhas intencionais, as orientações indicam que” na maioria dos casos”, a pena total para todos os anos em análise será de 50% do saldo agregado mais elevado de todas as contas não declaradas. A maior penalidade possível será 100% do maior saldo agregado de todas as contas não reportadas. Trata-se de uma alteração, uma vez que, antes da Orientação, O IRS poderia avaliar sanções por falhas intencionais iguais a um múltiplo do valor das contas externas não declaradas. O IRS está reconhecendo que avaliar uma pena de mais de 100% do valor da conta pode violar a proibição da Oitava Emenda contra multas e penalidades excessivas.penalidades-falhas não intencionais: penalidades para falhas não intencionais de relatar ainda existem para aqueles indivíduos que não estão fora dos programas mencionados ou que escolheram a divulgação silenciosa onde não há proteção contra penalidades. Para falhas não intencionais, a pena total será limitada “na maioria dos casos” a US $10.000 por ano, independentemente do número de contas não relatadas para os anos em exame. Além disso, a pena total por falhas não intencionais será limitada a 50% do saldo agregado mais elevado de todas as contas não declaradas para os anos em análise. Esta é uma mudança porque, antes da Orientação, um indivíduo estava potencialmente sujeito a penalizações de US $10.000 por conta por ano por falhas não-voluntárias.
o IRS lançou vídeos do YouTube destinados aos americanos que vivem no exterior para ajudá-los a entender suas obrigações de arquivamento.
IRS vídeo no YouTube